稅務資訊自動交換 – 常見問題

各國政府都都在要求金融機構實施全新資訊收集和通報規定，以協助打擊逃稅和保護稅收系統的完整性。

eToro 致力遵守所有相關法律和法規。除其他制度外，eToro 也受《外國帳戶稅收遵從法》（FATCA）和《共同申報準則》（CRS）的約束。

客戶滿意是我們的最一要務，因此，我們希望協助您了解上述每項法規對您的意義。

美國國家稅務局（IRS）推出了《外國帳戶稅收遵從法》（以下簡稱 FATCA）。FATCA 旨在促進稅收法規的遵守，因此防止「美國相關人士」利用銀行和其他金融組織來逃避美國對其收入和資產徵稅，

針對 FATCA 的遵循，全球許多國家和地區已經與美國政府簽署了跨政府協議（IGA）。這些跨政府協議使得 FATCA 法規納入當地法律。

有關跨政府協議的更新清單，請點擊此處。

針對由美國相關人士直接或間接持有的金融帳戶， eToro 每年必須通報一次相關資訊。 

因此如果我們基於合理理由，相信您是美國相關人士，我們就可能需要與您聯絡，要求您提供更多資訊和文件。

此外，在此必須強調， FATCA 屬於持續進行的流程。如果您的帳戶資料有所變動，我們可能必須與您聯絡，進一步取得資訊或文件，以便我們可以依照 FATCA 更新您的帳戶分類。此外，如果您的情況發生變化，導致您的 FATCA 身份受到影響，您必須在變動後 30 天內向 eToro 客服中心開票通知我們。

eToro 可能也需要通報並未提供我們規定文件的客戶資訊。

在某些情況下，如果客戶未能提供適當文件，或者與不合規的實體有業務往來，我們可能必須對支付此類客戶的某類美國收收取 24% 的美國預扣款（「 預扣稅」） 。

此外，未能在 eToro 指定時間範圍內提供適當文件，可能會導致您的帳戶受到限制或關閉。

「美國相關人士」一詞的含義如下（但不限於）：

•     美國公民，包括在美國出生的人士，無論其居住地
•     雙重國籍公民且其中一國為美國，無論其居住地
•     持有美國永久居民卡（綠卡）的人，無論其居住地（而且沒有放棄綠卡身份的人士）
•     因符合美國國內稅收法典定義的顯著居留測試，因此符合美國稅務資格的居民
•     美國公司，每國合夥企業，美國房地產和美國信託   

如果不確定自己是否符合美國相關人士的定義，必須尋求獨立稅務建議或前往美國國稅局網站，了解詳細資訊。

IGA國家中的所有金融機構，包括銀行，保險公司和資產管理業務，都必須遵守FATCA，並且必須遵守FATCA。 

eToro致力於在我們運營的所有國家和地區完全符合FATCA。

根據 FATCA 通報規則，我們必須通報個人資訊（例如姓名、地址、美國納稅人身份證字號）和財務資訊（例如帳號、帳戶餘額、支付該帳戶之金額）。

聯合帳戶持有人之一為美國人士，就視為美國帳戶，因此整個帳戶均受 FATCA 法規約束。

這視您的帳戶類型而定。當您設立帳戶時，我們可能會要求您提供我們一些與FATCA 相關的證明。

如果是企業帳戶， eToro 會透過企業帳戶開戶表取得實體客戶的稅務自我證明。為 FATCA 認證而進行的實體類型定義流程可能相當複雜，因此可能需要獨立稅務建議。eToro 無法也不會提供稅務建議，但是 eToro 的 FATCA 和 CRS 指南，能協助您在設立企業帳戶時建立符合 FATCA 規定的實體類型。

之後，我們可能必須與您聯絡，以取得詳細資訊和文件。

我們會將 FATCA 規定的完整資訊和文件細節告知相關客戶。此類文件可能包括美國稅務表（也稱為 W 系列表格）。美國相關人士必須填寫 W-9 表，而非美國相關人士可能必須填W-8 系列表格。 

您應該在 eToro 發送的電子郵件中所指明的日期前，提供規定文件和資訊。

 eToro 致力在所有營運國家／地區完全遵守 FATCA 規定。

 若客戶選擇不遵守 eToro 的要求，不願遵循 FATCA 確認其身分的規定，eToro 集團可能不會為此類客戶設立新帳戶或提供其他產品和服務。

 根據 FATCA 法規， eToro 可能會與決定不在法規期限內提供規定資訊和文件的客戶脫離關係。

 針對沒有把規定文件提供給相關當地稅務機關的客戶， eToro 可能必須將其資料提規給相關當局。

 我們也可能需要匯入您帳戶的某些美國資金來源預扣稅金。

 此外，未能在 eToro 指定時間範圍內提供適當文件，可能會導致您的帳戶受到限制或關閉。

經濟合作暨發展組織（OECD）制定的共同申報準則（以下簡稱 CRS），稱為自動交換財務帳戶資料準則（AEOI），該準則呼籲各國自財務機構取得資訊，每年自動與其他國家交換該資訊。CRS 列出應交換的金融帳戶資訊、需要通報的金融機構、涵蓋的各類帳戶和納稅人及金融機構應遵循的常見盡職調查流程。

參考網址：http:／／www.oecd.org／tax／automatic-exchange／common-reporting-standard／

CRS 希望確認客戶的稅籍。CRS 規定 eToro 這類的金融機構找出在帳戶和產品所在國以外的國家中可能是稅務居民的客戶，並向 eToro 的當地稅務機關通報某些資訊。之後當地稅務機關可以和客戶為納稅居民的國家／地區的稅務機關共享該資訊。

根據 CRS ，稅務機關要求 eToro 等金融機構收集並通報關於客戶稅籍的某些資訊。

如果您在我們這裡設立了新帳戶，或者您是現有客戶，正在投資新的金融產品或您的狀況出現某種變動，我們會要求您為的許多資料做認證。這個過程稱為「自我認證」。CRS 規定我們收集這項資訊。

如果您的情況發生變動，您可透過 eToro 平台上傳最新認證文件，或在我們的客服中心開票通知我們。

您還可以點擊「設定」、「帳戶」然後「稅務編號」來變更您的稅務編號相關資訊。

根據 CRS 的規定，我們會請您提供： 

•       姓名
•       地址
•       出生地
•       出生日期
•       稅籍國家和地區
•       納稅人身分證字號*
•       註冊地／公司註冊地（適用實體）
•       實體類型**（適用實體）
•       部分實體類型的具控制權人類型（適用具控制權人）

*不適用所有參與國家／司法管轄地，並受當地法律規定約束。

**eToro 會透過企業帳戶開戶表取得企業客戶的稅務自我證明。為 CRS 自我證明而進行的實體類型定義流程可能相當複雜，因此可能需要獨立稅務建議。但是 eToro 的 FATCA 和 CRS 指南，能協助您在設立企業帳戶時建立符合 CRS 規定的實體類型。

eToro 不能也不向客戶提供稅務或法律建議。通常，您的稅籍取決於您的住所和其他狀況。不同稅收管轄區的稅務規則可能會不同。請洽獨立專業稅務顧問或造訪 OECD 網站，詳細了解如何確定您的稅籍。

法律和法規要求我們針對您提供的資料做驗證，這視自我認證的一部分。我們可能會要求您提供護照副本以驗證您的身份，或要求您在自我證明中申報其他稅籍證明。

您可以點擊以下連結，造訪 CRS 相關承諾的更新清單：

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

您可以點擊以下連結，造訪已承諾與其他國家交換資訊（「參與 CRS」）的司法管轄區更新清單：

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

您可以點擊以下連結，造訪承諾與英國交換資訊的司法管轄區更新清單：

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

您可以點擊以下連結，造訪承諾與塞浦勒斯交換資訊的司法管轄區更新清單：

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

注意：

•         根據澳洲的 CRS 實施規則，無論 eToro AUS Capital Limited 的客戶是否為 CRS 參與司法管轄區的稅務居民，都必須通報澳洲稅務局（ATO）。

•         eToro (Europe) Ltd 的客戶如果不是 CRS 參與司法管轄區的居民，將不會通報給塞浦勒斯稅務機關。

•         eToro (UK) Ltd. 的客戶如果不是 CRS 參與司法管轄區的居民，將不會通報給英國稅務暨海關總署。

•         無論客戶是否是 CRS 參與司法管轄區的稅收居民， eToro 有權收集和儲存所有客戶的稅籍國家相關資料。

CRS 規定，即使您居住在持有帳戶的國家／地區，我們也必須依法律規定確認所有客戶的稅籍身份。但是，您的資料通常不會為了 CRS 的規定而通報稅務機關。

•         eToro 集團所有實體均有權收集和儲存客戶所在國家／地區的資料。
•         根據當地的 CRS 實施規則，無論 eToro AUS Capital Limited 的客戶是否為 CRS 參與司法管轄區的稅務居民，都必須通報澳洲稅務局。
•         eToro (Europe) Ltd. 和 eToro (UK) Ltd. 的客戶，如果不是 CRS 參與司法轄區的稅務居民，就不會被通報給塞浦路斯稅務機關或英國稅務暨海關總署。

•         若是 eToro (Europe) Ltd. 的客戶，以上資訊將通報塞浦勒斯稅務局。
•     若是 eToro (UK) Ltd. 的客戶，以上資訊通報英國稅務暨海關總署。
•     若是 eToro AUS Capital Limited 的客戶，以上資訊將通報澳洲稅務局。

一般說來，本地金融機構向其主管稅務機關報告 CRS 相關資訊，而主管稅務機關又達成協議的參與司法管轄區主管機關交換此資訊。

根據 CRS 參與國提出的法規義務， eToro 必須通報您的納稅資料。

根據 CRS 通報規則，我們必須通報個人資訊（例如姓名、地址、美國納稅人身份證字號）和財務資訊（例如帳號、帳戶餘額、支付該帳戶之金額）。

請注意，根據 CRS 的規則，針對參加 CRS 的逾 100 個稅收管轄區中的所有稅收居民客戶，我們通報相同的公認數字。這不一定是您根據當地稅法應申報的數字。

具體來說，根據 CRS 的規則，我們只須申報在通報期內計入您帳戶的已實現利潤（獲利平倉）。這表示著我們不得減去扣掉的總收益（虧損平倉）。

請注意，eToro　帳戶對帳單首頁上的「交易損益（僅限平倉）」數字，顯示了當年度的淨倉位，也就是貸入和借入該帳戶的總收益。

在 eToro 帳戶對帳單的「平倉」頁面上，您可以發現貸入和借入到該帳戶的總收益的逐行分析。

針對您當地稅法規定您應在報稅單中填寫的內容，我們無法提供建議。所有客戶都有義務遵守當地稅法規定，適時向其稅務機關申報應繳稅額。

請注意， eToro 帳戶對帳單並非稅單。但是您可使用帳戶對帳單中的資訊，來計算可能需要納入報稅單上的應納稅所得。

每年一次，依照相關稅務機關的時程表進行。

我們和其他參與 CRS 的司法管轄區的金融機構都一樣，有直接義務進行資訊交換。如果您的納稅國未參與資訊交換，那除非您是 eToro AUS Capital Limited 的客戶，否則該資料將不予共享， eToro AUS Capital Limited 是受澳洲監管的公司，當地金融機構（例如 eToro AUS Capital Limited）都必須通報所有客戶資料（無論客戶的稅籍國為哪一國）。

該申報準則是響應 G20 的要求而訂定，並由經濟合作暨發展組織理事會批准。該準則受每個參與司法管轄區管轄，也沒有違反《一般資料保護規範》政策。

eToro 尊重您的資料隱私權。只有法律規定時，我們才會對相關稅務機關揭露您的資訊。

客戶資訊受到嚴密安全措施保護， eToro 集團的所有成員、員工和第三方均恪守這些措施。

參與國的所有金融機構，包括銀行、保險公司和資產管理企業都必須遵守 CRS