Automatiskt utbyte av skatteinformation – FAQ

Regeringar runt om i världen inför nya krav på informationsinsamling och -rapportering för finansiella institut för att bekämpa skatteflykt och skydda skattesystemens integritet.

eToro har åtagit sig att följa alla tillämpliga lagar och föreskrifter. Bland andra regelverk följer eToro Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) och Common Reporting Standard (CRS).

Eftersom våra kunders tillfredsställelse är vår högsta prioritet, vill vi hjälpa dig att förstå vad var och en av ovanstående förordningar innebär för dig.

Foreign Account Tax Compliance Act (hädanefter: FATCA) infördes av USA:s finansdepartement och Internal Revenue Service (IRS). Syftet med FATCA är att uppmuntra till bättre efterlevnad av skattelagstiftningen genom att förhindra ”amerikanska personer” från att använda banker och andra finansiella organisationer för att undvika amerikansk beskattning av deras inkomst och tillgångar.

Ett betydande antal länder och territorier världen över har redan tecknat mellanstatliga avtal (IGA) om att följa FATCA med USA:s regering. Dessa mellanstatliga avtal leder till att FATCA-lagstiftningen integreras i lokala lagar.

En uppdaterad lista över mellanstatliga avtal finns här.

eToro är skyldiga att rapportera information om finansiella konton som innehas direkt eller indirekt av amerikanska personer en gång per år.

Om vi har anledning att tro att du är en amerikansk person för FATCA-syften, kan vi därför behöva kontakta dig för att begära ytterligare information och dokumentation.

Det är också viktigt att betona att FATCA är en pågående process. Om din kontoinformation ändras kan vi behöva kontakta dig för att få ytterligare information eller dokumentation så att vi kan uppdatera din kontoklassificering enligt FATCA. Om det sker en förändring i dina omständigheter som påverkar din FATCA-status, måste du dessutom meddela oss genom att öppna ett ärende hos eToros kundtjänst inom 30 dagar efter förändringen.

eToro kan också behöva rapportera information om kunder som inte tillhandahåller den nödvändiga dokumentationen till oss.

Under vissa omständigheter och där kunder inte lämnar lämplig dokumentation eller när de gör affärer med enheter som inte uppfyller dessa krav, kan vi bli skyldiga att tillämpa en amerikansk källskatt på 24 % på vissa typer av amerikanska inkomster som betalats till sådana kunder (”reservkällskatt”) .

Dessutom kan underlåtenhet att tillhandahålla lämplig dokumentation inom den tidsram som anges av eToro leda till att ditt konto begränsas eller stängs.

”Amerikansk person” betyder följande (men är inte begränsat till):

•     en amerikansk medborgare, inklusive en person som är född i USA, oavsett var personen är bosatt
•     en person med dubbelt medborgarskap där ett av länderna är USA, oavsett var personen är bosatt
•     en innehavare av ett amerikanskt Green Card, oavsett var personen är bosatt (och som inte har övergett Green Card-statusen)
•     en person som kvalificerar sig som amerikansk invånare för skatteändamål eftersom personen har uppfyllt närvarotestet enligt definitionen i Internal Revenue-koden
•     Amerikanska företag, amerikanska partnerskap, amerikanska egendomar och amerikanska stiftelser

Om du är osäker på om du räknas som en amerikansk person enligt definitionen, måste du söka oberoende skatterådgivning eller gå till IRS webbplats för mer information.

Alla finansiella institutioner i IGA-länder, inklusive banker, försäkringsbolag och kapitalförvaltningsföretag, omfattas av FATCA och måste följa reglerna.

eToro har åtagit sig att följa FATCA i alla länder och territorier där vi är verksamma.

Vi rapporterar både personuppgifter (till exempel namn, adress, identifikationsnummer för amerikanska skattebetalare) och finansiell information (till exempel kontonummer, kontosaldo, belopp som betalats till kontot) enligt FATCA:s rapporteringsregler.

Ett gemensamt konto som har en amerikansk ägare behandlas som ett amerikanskt konto och därför omfattas hela kontot av FATCA-lagstiftningen.

Beroende på din kontotyp kan du bli ombedd att tillhandahålla vissa certifieringar relaterade till FATCA när du öppnar ditt konto.

För företagskonton samlar eToro in företagskundernas självcertifieringar via företagets blankett för kontoöppning. Att definiera enhetstyp för FATCA-certifieringsändamål kan vara en komplicerad process som kan kräva oberoende skatterådgivning. eToro kan inte och tillhandahåller inte skatterådgivning, men eToros FATCA- och CRS-guide kan hjälpa dig att fastställa din enhetstyp för FATCA-syften när du öppnar ett företagskonto

Därefter kan vi behöva kontakta dig för mer information och dokumentation.

Vi tillhandahåller fullständig information om de uppgifter och den dokumentation som behövs för FATCA-syften till de relevanta kunderna. Dokument kan inkludera amerikanska skatteblanketter (även kallade W-serieblanketter). Amerikanska personer måste fylla i en W-9-blankett, medan personer utanför USA kan behöva fylla i W-8-serien.

Du bör tillhandahålla den begärda dokumentationen och informationen senast det datum som anges i e-postmeddelandet som du får från eToro 

eToro har åtagit sig att följa FATCA i alla länder där vi är verksamma.

eToro Group får inte öppna nya konton eller erbjuda ytterligare produkter och tjänster till kunder som väljer att inte följa eToros begäran om dokumentation för att fastställa deras FATCA-status.

I enlighet med FATCA-förordningarna kan eToro avsluta relationen till kunder som beslutar att inte tillhandahålla nödvändig information och dokumentation inom den lagstiftade tidsramen.

eToro kan behöva förse myndigheterna med information om kunder som inte tillhandahåller den nödvändiga dokumentationen/informationen till relevant lokal skattemyndighet.

Vi kan också behöva dra källskatt på vissa amerikanska betalningar som kommer in på ditt konto.

Dessutom kan underlåtenhet att tillhandahålla lämplig dokumentation inom den tidsram som anges av eToro leda till att ditt konto begränsas eller stängs.

Common Reporting Standard (hädanefter: CRS), en global standard för automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton (AEOI), utvecklad av Organisationen för ekonomiskt samarbete och utveckling (OECD), uppmanar länder att inhämta information från sina finansiella institutioner och automatiskt utbyta denna information med andra länder på årsbasis. CRS fastställer den information om finansiella konton som ska utbytas, de finansiella institut som är rapporteringsskyldiga, de olika typer av konton och skattebetalare som omfattas, samt gemensamma due diligence-förfaranden som finansiella institutioner måste följa.

Referens: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

CRS syftar till att fastställa kundernas skattehemvist. Enligt CRS är finansiella institutioner som eToro skyldiga att identifiera kunder som verkar ha skattehemvist i ett annat land än det där de har sina konton och produkter samt att rapportera viss information till eToros lokala skattemyndigheter. De lokala skattemyndigheterna kan sedan dela denna information med skattemyndigheten i det land där kunden har sin skattehemvist.

Enligt CRS kräver skattemyndigheter att finansiella institutioner som eToro samlar in och rapporterar viss information om deras kunders skattestatus.

Om du öppnar ett nytt konto hos oss eller om du är en befintlig kund som investerar i nya finansiella produkter eller på något sätt ändrar dina omständigheter, kommer vi att be dig att certifiera ett antal uppgifter om dig själv. Denna process kallas ”självcertifiering” och vi är skyldiga att samla in denna information enligt CRS.

Om dina omständigheter förändras kan du meddela oss genom att ladda upp dina uppdaterade verifieringsdokument viaeToro-plattformen eller genom att öppna ett ärende hos kundtjänst.

Du kan också få åtkomst till information om ditt skatte-ID genom att klicka på Inställningar, sedan på Konto och sedan på Skatte-id.

I enlighet med CRS-krav ber vi dig om:

•       Namn
•       Adress
•       Födelseort
•       Födelsedatum
•       Land/länder och jurisdiktion(er) där du har din skattehemvist
•       Skatteregistreringsnummer*
•       Företagets huvudadress (för enheter)
•       Typ av enhet** (för enheter)
•       Typ av styrande person för vissa enhetstyper (för personer som styr företaget)

*Detta gäller inte i alla deltagande länder/jurisdiktioner och är föremål för lokala lagkrav.

**För företagskonton samlar eToro in företagskundernas självcertifieringar via företagets blankett för kontoöppning. Att definiera enhetstyp för CRS-självcertifieringsändamål kan vara en komplicerad process som kan kräva oberoende skatterådgivning. eToro kan inte och tillhandahåller inte skatterådgivning, men eToros FATCA- och CRS-guide kan hjälpa dig att fastställa din enhetstyp för CRS-syften när du öppnar ett företagskonto.

eToro kan inte och tillhandahåller inte skatterådgivning till sina kunder. Vanligtvis beror din skattehemvist på var du bor och andra omständigheter. Reglerna för skattehemvist kan skilja sig åt mellan olika skattejurisdiktioner. Kontakta en oberoende professionell skatterådgivare eller kolla på OECD:s webbplats för mer information om hur du fastställer din skattehemvist.

Vi är skyldiga enligt lag och förordningar att verifiera informationen du har tillhandahållit som en del av din självcertifiering. Vi kan be dig om en kopia av ditt pass för att verifiera din identitet, eller för andra relevanta bevis för den skattehemvist som uppgetts i din självcertifiering.

Du kan se den uppdaterade listan över CRS-relaterade åtaganden genom att klicka på länken nedan:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Du kan se den uppdaterade listan över jurisdiktioner som redan har åtagit sig att utbyta information (”deltar i CRS”) med andra länder genom att klicka på länken nedan:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Du kan se den uppdaterade listan över jurisdiktioner som Storbritannien redan har åtagit sig att utbyta information med genom att klicka på länken nedan:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Du kan se den uppdaterade listan över jurisdiktioner som Cypern redan har åtagit sig att utbyta information med genom att klicka på länken nedan:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Anmärkningar:

•         Enligt de australiska reglerna för implementering av CRS måste kunder till eToro AUS Capital Limited rapporteras till Australian Taxation Office (ATO) oavsett om de har sin skattehemvist i en CRS-deltagande jurisdiktion eller inte.

•         Kunder till eToro (Europe) Ltd. som inte har sin skattehemvist i CRS-deltagande jurisdiktioner rapporteras inte till Cyperns skattemyndighet.

•         Kunder till eToro (UK) Ltd. som inte har sin skattehemvist i CRS-deltagande jurisdiktioner rapporteras inte till HM Revenue & Customs.

•         eToro har rätt att samla in och lagra uppgifter om alla kunders skattehemvist, oavsett om deras skattehemvist är en CRS-deltagande jurisdiktion eller inte.

Enligt CRS är vi skyldiga enligt lag att fastställa statusen för alla kunders skattehemvist, även om du är bosatt i samma land som det där du har ditt konto. Men dina uppgifter kommer vanligtvis inte att rapporteras till skattemyndigheterna för CRS-ändamål.

•         Alla eToro Group-företag har rätt att samla in och lagra uppgifter om sina kunders skattehemvist.
•         Enligt de lokala reglerna för CRS måste kunder till eToro AUS Capital Limited rapporteras till Australiens skattemyndighet oavsett om de har sin skattehemvist i en CRS-deltagande jurisdiktion eller inte.
•         Kunder till eToro (Europe) Ltd. och eToro (UK) Ltd. som inte har sin skattehemvist i CRS-deltagande jurisdiktioner rapporteras inte till Cyperns skattemyndighet eller HM Revenue & Customs.

•         För kunder till eToro (Europe) Ltd. rapporteras ovanstående information till Cyperns skattemyndighet.
•     För kunder till eToro (UK) Ltd. rapporteras ovanstående information till HM Revenue & Customs i Storbritannien.
•     För kunder till eToro AUS Capital Limited rapporteras ovanstående information till Australiens skattemyndighet.

Den allmänna regeln är att lokala finansiella institutioner rapporterar CRS-specifik information till deras behöriga skattemyndighet, som i sin tur utbyter denna information med respektive behöriga myndigheter i de deltagande jurisdiktioner med vilka de har ett avtal.

eToro är skyldiga att rapportera dina skatteuppgifter i enlighet med de lagstadgade skyldigheter som införts av länder som deltar i CRS.

Vi rapporterar både personuppgifter (till exempel namn, adress, identifikationsnummer för amerikanska skattebetalare) och finansiell information (till exempel kontonummer, kontosaldo, belopp som betalats till kontot) enligt CRS:s rapporteringsregler.

Observera att vi enligt CRS-reglerna rapporterar samma gemensamt överenskomna siffror för alla kunder som har skattehemvist i mer än 100 olika skattejurisdiktioner som deltar i CRS. Detta är inte nödvändigtvis de siffror du ska beskattas enligt dina lokala skatteregler.

Specifikt måste vi enligt CRS regler rapportera endast realiserade vinster som krediterats till ditt konto under den rapporterbara perioden (positioner stängda med vinst). Det innebär att vi inte får dra av bruttointäkterna som debiterats (positioner stängda med förlust).

Observera att siffran ”Handelsvinst eller -förlust (endast stängda positioner)” på första sidan i eToros kontoutdrag visar årets nettoposition, d.v.s. både bruttointäkter som krediterats och debiterats kontot.

På sidan ”Stängda positioner” i eToros kontoutdrag kan du hitta rad för radanalysen av bruttointäkter som krediterats och debiterats kontot.

Vi kan inte ge råd om vad du ska rapportera i din skattedeklaration enligt dina lokala skatteregler och -förordningar. Det är varje kunds skyldighet att rapportera sin skatteskuld i god tid till sina skattemyndigheter enligt lokala skatteregler.

Observera att eToro-kontoutdraget inte är en skatteuträkning. Du kan dock använda information från ditt kontoutdrag för att beräkna den beskattningsbara inkomst som du kan behöva inkludera i din självdeklaration.

En gång per år enligt den berörda skattemyndighetens schema.

Informationsutbytet är vår direkta skyldighet, liksom för alla andra finansiella institutioner som är baserade i de CRS-deltagande jurisdiktionerna. Om din skattehemvist inte deltar i utbytet kommer dina uppgifter inte att delas, såvida du inte är en kund hos eToro AUS Capital Limited, som är ett företag som är reglerat i Australien, där finansiella institutioner (till exempel eToro AUS Capital Limited) måste rapportera om alla sina kunder, oavsett vilket land de är bosatta i.

Rapporteringsstandarden CRS utvecklades som svar på G20:s begäran och godkändes av OECD-rådet. Standarden regleras av varje deltagande jurisdiktion och bryter inte mot riktlinjerna i GDPR.

eToro respekterar din datasekretess. Vi lämnar bara ut din information till de berörda skattemyndigheterna om vi är skyldiga att göra det enligt lag.

Kundinformation skyddas av strikta säkerhetsåtgärder som alla medlemmar i eToro Group, deras personal och tredje parter omfattas av.

Alla finansiella institutioner i deltagande länder, inklusive banker, försäkringsbolag och kapitalförvaltningsföretag, måste följa CRS.