Kwartał fiskalny (zwany też finansowym) to kwartał roku obrotowego, czyli inaczej fiskalnego. Natomiast rok fiskalny często mylony jest z rokiem kalendarzowym, ale to nie zawsze to samo. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się, co powinieneś wiedzieć o latach fiskalnych i kwartałach fiskalnych.
Terminy takie jak kwartały fiskalne (lub inaczej finansowe czy obrotowe) i kwartały kalendarzowe są często używane przy omawianiu akcji i sprawozdań finansowych. Ale co one oznaczają i czym się różnią?
Czy lata i kwartały obrotowe są równe okresom kalendarzowym? Najczęściej tak, ale nie zawsze. Więcej na ten temat dowiesz się z tego poradnika.
Czym jest kwartał fiskalny (Q1, Q2, Q3, Q4)?
W przepisach podatkowych kwartał fiskalny, nazywany również finansowym lub obrotowym, to okres rozliczeniowy składający się z trzech miesięcy w roku fiskalnym firmy. Ten ustalony czas przeznaczony jest na regularne raportowanie finansowe i wypłacanie dywidend. Zazwyczaj kwartał fiskalny pokrywa się z kwartałem kalendarzowym, ale nie w każdym przypadku.
Poniższe skróty oznaczają kwartały finansowe:
- Q1: pierwszy kwartał
- Q2: drugi kwartał
- Q3: trzeci kwartał
- Q4: czwarty kwartał
eToro jest platformą globalną i akceptuje preferowaną metodę rozliczeniową dla każdego regionu. W niektórych regionach stosowane są kwartały kalendarzowe, a w innych preferowane są kwartały fiskalne.
Kwartał kalendarzowy a fiskalny
Kwartały kalendarzowe są zgodne ze standardowym kalendarzem gregoriańskim i są takie same na całym świecie. Kwartały fiskalne dzielą rok fiskalny firmy na cztery okresy w ten sam sposób, ale firma może wybrać inną datę rozpoczęcia roku fiskalnego niż w kalendarzu gregoriańskim.
Standardowe kwartały kalendarzowe są następujące:
- Q1: od 1 stycznia do 31 marca
- Q2: od 1 kwietnia do 30 czerwca
- Q3: od 1 lipca do 30 września
- Q4: od 1 października do 31 grudnia
W polskim prawie rok podatkowy zazwyczaj równa się rokowi kalendarzowemu, chyba że inaczej zapisano w umowie lub statucie spółki, chcąc tym samym dostosować rok fiskalny do sezonowości prowadzonego biznesu.
Przykładowo Apple rozpoczyna swój rok fiskalny 1 października, zatem kwartały fiskalne tej firmy będą wyglądać następująco:
- Q1: 1 października – 31 grudnia
- Q2: 1 stycznia – 31 marca
- Q3: 1 kwietnia – 30 czerwca
- Q4: 1 lipca – 30 września
W odróżnieniu od przedsiębiorstw będących osobami prawnymi, osoby fizyczne nie mogą dowolnie wybierać roku podatkowego i zazwyczaj pokrywa się on z rokiem kalendarzowym. Rok podatkowy dla inwestorów jest o tyle istotny, że koniec roku podatkowego wiąże się z obowiązkiem rozliczenia z Urzędem Skarbowym i zapłaceniem podatku od zysków kapitałowych.
W Polsce, podatnicy inwestujący na giełdzie muszą złożyć deklaracje PIT-38 po zakończeniu roku podatkowego. Przykładowo, za 2024 rok, podatnicy zobowiązani są złożyć zeznanie do 30 kwietnia 2025 roku.
Wskazówka: Podatek od dywidendy jest zazwyczaj pobierany automatycznie, a do inwestora trafia kwota netto, chyba że inwestujemy na rynkach międzynarodowych – wówczas wiele zależy od umów pomiędzy krajem, w którym mieszkamy, a tym w którym inwestujemy. Podatek od zysku osiągniętego w wyniku sprzedaży akcji musimy obliczyć i odprowadzić samodzielnie.
Czy eToro używa kwartałów kalendarzowych czy fiskalnych?
eToro jest platformą globalną i akceptuje preferowaną metodę rozliczeniową dla każdego regionu. W niektórych regionach stosowane są kwartały kalendarzowe, a w innych preferowane są kwartały fiskalne.
Jak działa kwartał fiskalny?
Rządy, organizacje i firmy wybierają kwartalny system fiskalny oraz daty rozpoczęcia i zakończenia roku obrotowego dostosowane do ich indywidualnych potrzeb, stosując odpowiedni zapis w dokumentach firmy czy organizacji. Jak już wspomniano, odstępstwa roku czy kwartału fiskalnego od kalendarza gregoriańskiego związane są z dostosowaniem roku fiskalnego do sezonowości prowadzonego biznesu.
Rok obrotowy a rok podatkowy to terminy, które często są używane zamiennie dla określenia okresu podatkowego dla przedsiębiorstw i osób fizycznych. W przypadku przedsiębiorstw, rok obrotowy to okres, za który należy obliczyć przychody i koszty, zapłacić podatek za wypracowany zysk, ale także wywiązać się z obowiązków sprawozdawczych.
Jak firmy wykorzystują kwartał fiskalny w swoich rozliczeniach?
Przedsiębiorstwa, w tym spółki giełdowe, publikują sprawozdania finansowe w zależności od przepisów, za kwartały, półrocza lub pełny rok obrotowy. Wiele z nich wypłaca wtedy również dywidendy i podatki.
Przykładowo w Australii raporty te są dostarczane półrocznie, a w Europie, Wielkiej Brytanii i Stanach Zjednoczonych – kwartalnie i rocznie. Niektóre spółki, takie jak Meta i Amazon, decydują się trzymać okresów kalendarzowych w celach sprawozdawczych i podatkowych. W Polsce, roczne sprawozdanie finansowe spółek giełdowych bada biegły rewident.
Kalendarz raportów zysków eToro może być przydatnym źródłem informacji, jeśli chcesz wiedzieć, kiedy mają zostać opublikowane nadchodzące raporty zysków przez niektóre z największych spółek publicznych na świecie
Rok podatkowy obejmuje zawsze 12 kolejnych miesięcy. Sprawa się nieco komplikuje, gdy chcemy ustalić, od którego miesiąca zacząć go liczyć, gdyż spółki mogą zdecydować o ustaleniu własnej daty początku i końca roku fiskalnego.
Przedsiębiorstwa, w tym spółki giełdowe, publikują sprawozdania finansowe w zależności od przepisów, za kwartały, półrocza lub pełny rok obrotowy. Wiele z nich wypłaca wtedy również dywidendy i podatki.za poszczególne kwartały oraz pełny rok obrotowy. W Polsce, roczne sprawozdanie finansowe w przypadku spółek giełdowych, bada biegły rewident.
Wybór kwartałów fiskalnych może mieć znaczący wpływ na przepływy pieniężne, dywidendy i cenę akcji. Dla sprzedawców detalicznych zakończenie roku fiskalnego po boomie sprzedaży świątecznej pozwala spodziewać się dobrych rocznych zysków, a zatem wzmacnia cenę akcji.
Jak wyglądają kwartały fiskalne w różnych krajach?
Rok fiskalny w różnych krajach może się zaczynać od różnych dat. Przykładowo, w Wielkiej Brytanii rok fiskalny zaczyna się 6 kwietnia, a w USA 1 października. Różnice pomiędzy krajami powodują, że analizując akcje spółek warto również sprawdzić, jaki rok podatkowy obowiązuje analizowaną spółkę.
W wielu krajach, w tym w Polsce, spółki mogą wypłacić w formie dywidendy jedynie zysk wypracowany w ostatnim roku obrotowym powiększony o zyski zatrzymane z lat poprzednich oraz utworzony z nich kapitał zapasowy. Wiedząc kiedy przedsiębiorstwo zamyka rok obrotowy, możemy ustalić, z jakiego okresu wyniki finansowe będą wpływać na zysk, a tym samym możliwą do wypłacenia dywidendę.
Poniżej kilka przykładów krajów i ich dat roku fiskalnego:
- Australia — od 1 lipca do 30 czerwca
- Chiny — od 1 stycznia do 31 grudnia
- Japonia — od 1 kwietnia do 31 marca
- Wielka Brytania — od 6 kwietnia do 5 kwietnia
- USA — od 1 października do 30 września
- Polska – od 1 stycznia do 31 grudnia
Wskazówka: Inwestując na rynkach zagranicznych warto wiedzieć, kiedy rozpoczyna i kończy się standardowy rok podatkowy dla przedsiębiorstw z danego kraju, aby lepiej analizować wyniki finansowe osiągane przez obserwowane przedsiębiorstwo.
Podsumowanie
Dobre zrozumienie okresów rozliczeniowych jest ważne, niezależnie od tego, czy zamierzasz inwestować lokalnie, czy na rynkach międzynarodowych. Firmy mogą prowadzić swoją sprawozdawczość za rok finansowy, zwany też obrotowym, lub kwartał finansowy, czyli okresy rozliczeniowe trwające odpowiednio 12 miesięcy lub 3 miesiące. Nie w każdym przypadku pokrywają się one z okresami kalendarzowymi.
Wiedza o tym, kiedy należy spodziewać się dywidend, raportów o zyskach i aktualizacji wyników może pomóc w planowaniu finansów i kształtowaniu sposobu inwestowania.
Dowiedz się więcej na eToro Akademia jeszcze dzisiaj.
Najczęściej zadawane pytania
- Kiedy zaczyna się i kończy rok finansowy?
-
Data rozpoczęcia i zakończenia roku finansowego, zwanego inaczej obrotowym lub fiskalnym, różni się w zależności od firmy, kraju założenia spółki i nie zawsze pokrywa się z kalendarzem gregoriańskim, tj. rokiem kalendarzowym. Firmy określają w swoich dokumentach rejestracyjnych daty rozpoczęcia i zakończenia roku fiskalnego i z tymi datami wiążą swoją sprawozdawczość.
- Dlaczego niektóre firmy mają inny rok fiskalny?
-
Podczas rejestracji firmy, założyciele mają swobodę wyboru daty rozpoczęcia i zakończenia roku podatkowego, co oznacza, że dla różnych przedsiębiorstw lata podatkowe mogą rozpoczynać się w różnych momentach roku. Daty te mogą być dostosowane do wahań w branży, okresów największej wydajności i innych czynników związanych z prowadzeniem biznesu. W niektórych przypadkach różnice są związane z przepisami obowiązującymi w kraju założenia spółki.
- Co oznacza skrót Q2 2024?
-
Q2 2024 oznacza drugi kwartał 2024 r., kwartał kalendarzowy rozpoczynający się 1 kwietnia i trwający do 30 czerwca 2024 r. Spółki mogą publikować wyniki kwartalne lub kwartalnie wypłacać dywidendy.
- Co oznacza skrót FY 2024?
-
FY (od ang. fiscal year) oznacza rok finansowy lub fiskalny. Daty rozpoczęcia i zakończenia FY 2024 będą się różnić, zgodnie z decyzjami firm i rządów. Okres ten musi rozpocząć się na pewno w 2024 r. Analogicznie skrót odczytujemy dla innych lat, np. FY 2030 oznacza rok fiskalny rozpoczynający się w 2030 roku.
- Kiedy publikowane są raporty o zyskach?
-
Jeśli firma publikuje swoje raporty o zyskach kwartalnie, zazwyczaj robi to kilka tygodni po zakończeniu kwartału. Na przykład standardowe raporty zysków za I kwartał są zazwyczaj publikowane w połowie kwietnia, raporty za II kwartał w połowie lipca, raporty za III kwartał w połowie października, a raporty za IV kwartał w połowie stycznia.
Ważne jest, aby pamiętać, że nie wszystkie firmy i kraje stosują standardowe kwartały kalendarzowe przy swojej sprawozdawczości, więc daty publikacji wyników mogą się różnić w zależności od obowiązujących obowiązkach informacyjnych w danym kraju.
Niniejsze treści mają charakter wyłącznie edukacyjny i nie powinny być traktowane jako porada inwestycyjna, osobista rekomendacja, oferta lub zachęta do kupna bądź sprzedaży jakichkolwiek instrumentów finansowych.
Podczas przygotowywania niniejszego materiału nie uwzględniano konkretnych celów inwestycyjnych ani sytuacji finansowej. Nie został on sporządzony zgodnie z wymogami prawnymi i regulacyjnymi dotyczącymi promowania niezależnych badań. Nie wszystkie instrumenty finansowe i usługi, o których mowa, są oferowane przez eToro, a wszelkie odniesienia do historycznych wyników instrumentów finansowych, indeksów lub konfekcjonowanych produktów inwestycyjnych nie stanowią gwarancji przyszłych wyników i nie należy ich w ten sposób interpretować.
eToro nie gwarantuje oraz nie ponosi odpowiedzialności względem dokładności lub kompletności treści niniejszego przewodnika. Zanim zainwestujesz jakikolwiek kapitał, upewnij się, że rozumiesz ryzyko związane z jego obrotem. Nigdy nie ryzykuj więcej niż jesteś gotów stracić.