Automatische uitwisseling van belastinggegevens – Veelgestelde vragen

Overheden over de hele wereld introduceren nieuwe vereisten voor het inzamelen van informatie en voor rapportage voor financiële instellingen om zo de strijd aan te gaan met belastingontduiking en om de integriteit van belastingsystemen te beschermen.

eToro leeft alle geldende wettelijke en reglementaire vereisten na. eToro valt onder andere onder de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) en de Common Reporting Standard (CRS).

Aangezien de tevredenheid van onze klanten onze hoogste prioriteit is, willen we u helpen begrijpen wat de bovenstaande regelingen voor u betekenen.

De Foreign Account Tax Compliance Act (hierna: FATCA) is opgesteld door het Amerikaanse ministerie van Financiën en de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Het doel van de FATCA is het aanmoedigen van het naleven van belastingregels door te voorkomen dat ‘US persons’ (personen die belastingplichtig zijn in de VS) banken en andere financiële instellingen gebruiken om zo Amerikaanse belasting op hun inkomen en activa te ontduiken.

Een aanzienlijk aantal landen en gebieden over de hele wereld heeft al intergouvernementele overeenkomsten (IGA’s) met betrekking tot naleving van de FATCA met de Amerikaanse overheid getekend. Deze overeenkomsten zorgen ervoor dat de FATCA geïntegreerd wordt in plaatselijke wetten.

Klik hier voor een geüpdatete lijst met intergouvernementele overeenkomsten.

eToro is verplicht om eenmaal per jaar informatie te rapporteren over financiële accounts die direct of indirect eigendom zijn van US persons.

Daarom kan het zijn dat wij contact met u opnemen voor meer informatie en documentatie als wij denken dat u, voor FATCA-doeleinden, een US person bent.

Daarnaast willen we benadrukken dat FATCA een doorlopend proces is. Als uw accountinformatie verandert, kan het zijn dat we contact met u opnemen voor aanvullende informatie of documentatie zodat we uw accountclassificatie onder FATCA kunnen bijwerken. En als uw omstandigheden met betrekking tot uw FATCA-status veranderen, dan moet u ons daarvan op de hoogte stellen door binnen 30 dagen vanaf de verandering een ticket te openen bij het klantenservicecentrum van eToro.

eToro moet mogelijk ook informatie rapporteren over klanten die de vereiste documentatie niet aan ons verstrekken.

In bepaalde omstandigheden en als klanten de gepaste documentatie niet verstrekken of als er zaken wordt gedaan met instanties die zich niet aan naleving houden, kan het zijn dat we een Amerikaanse bronbelasting van 24% in rekening moeten brengen op bepaalde soorten Amerikaanse inkomsten die aan dergelijke klanten betaald worden (‘back-up-bronheffing’).

Indien de gepaste documentatie niet binnen de door eToro aangegeven periode wordt verstrekt, kan het zijn dat uw account wordt beperkt of beëindigd.

De term ‘US person’ betekent het volgende (maar is niet beperkt tot):

•     een staatsburger van de VS, inclusief een persoon die is geboren in de VS, ongeacht waar deze persoon woont
•     een persoon met een dubbele nationaliteit, waaronder de Amerikaanse, ongeacht waar deze persoon woont
•     een persoon met een permanente Amerikaanse verblijfsvergunning (green card), ongeacht waar deze persoon woont (en als die zijn of haar green card-status niet heeft verworpen)
•     een persoon die voor Amerikaanse belastingdoeleinden wordt gezien als een staatsburger, omdat hij of zij voldoet aan de substantiële aanwezigheidstest zoals gedefinieerd door de Amerikaanse belastingdienst
•     Amerikaanse bedrijven, Amerikaanse partnerschappen, Amerikaanse terreinen en Amerikaanse trusts

Als u niet zeker weet of u voldoet aan de definitie voor een US person, moet u onafhankelijk belastingadvies inwinnen of de website van de IRS raadplegen voor meer informatie.

Alle financiële instellingen in IGA-landen, waaronder banken, verzekeraars en vermogensbeheerders, zijn onderhevig aan de FATCA en moeten deze naleven.

eToro wijdt zich toe aan het volledig naleven van de FATCA in alle landen en gebieden waarin wij actief zijn.

We rapporteren zowel persoonlijke informatie (bijvoorbeeld naam, adres, Amerikaans fiscaal identificatienummer) als financiële informatie (bijvoorbeeld accountnummer, saldo op account, bedragen betaald aan een account), conform de rapportagevereisten van de FATCA.

Een gezamenlijk account met een Amerikaanse eigenaar wordt gezien als een Amerikaanse account. Het volledige account is dan onderhevig aan de regels van de FATCA.

Afhankelijk van het soort account, kan het zijn dat u ons verklaringen met betrekking tot de FATCA moet toesturen bij het openen van uw account.

Bij zakelijke accounts zamelt eToro eigen verklaringen met betrekking tot belasting in van de entiteit, via het formulier voor het openen van een zakelijk account. Het bepalen van het soort entiteit voor verklaringen voor de FATCA kan een ingewikkeld proces zijn waarbij mogelijk onafhankelijk belastingadvies nodig is. eToro kan geen belastingadvies geven en doet dit ook niet, maar de gids van eToro over de FATCA en CRS kan u helpen met het bepalen van uw soort entiteit voor FATCA-doeleinden wanneer u een zakelijk account opent.

Daarna nemen we mogelijk contact met u op voor aanvullende informatie en documentatie.

We zullen alle details van de informatie en documentatie die nodig is voor FATCA-doeleinden verstrekken aan de relevante klanten. Mogelijke documenten zijn onder andere Amerikaanse belastingformulieren (ook wel W-serie-formulieren genoemd). Amerikaanse personen moeten een W-9-formulier invullen en niet-Amerikaanse personen een W-8-formulier.

U moet de verzochte documentatie en informatie verstrekken vóór de datum die in de e-mail, die u van eToro ontvangt, vermeld staat.

eToro wijdt zich toe aan het volledig naleven van de FATCA in alle landen waarin wij actief zijn.

Het kan zijn dat de eToro Group geen nieuwe accounts opent of geen aanvullende producten en diensten aanbiedt aan klanten die ervoor kiezen niet in te gaan op eToro’s verzoeken om de documentatie die nodig is om hun status onder de FATCA te bepalen.

Conform de regels van de FATCA kan eToro ervoor kiezen de relatie te beëindigen met klanten die besluiten de benodigde informatie en documentatie niet te verstrekken binnen het wettelijk bepaalde tijdsbestek.

eToro moet mogelijk ook informatie verstrekken aan autoriteiten over klanten die de vereiste documentatie/informatie niet aan de juiste plaatselijke belastingdienst verstrekken.

Daarnaast kan het zijn dat we vereist zijn belasting in te houden op bepaalde betalingen afkomstig uit de VS die worden gestort op uw account.

Indien de gepaste documentatie niet binnen de door eToro aangegeven periode wordt verstrekt, kan het zijn dat uw account wordt beperkt of beëindigd.

De Common Reporting Standard (hierna: CRS), ook wel de Standard for Automatic Exchange of Financial Account Information (AEOI) genoemd, is ontwikkeld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) en roept alle landen op informatie van hun financiële instellingen te verkrijgen en die informatie jaarlijks automatisch met andere landen uit te wisselen. De CRS bepaalt welke financiële accountgegevens uitgewisseld moeten worden, welke financiële instellingen vereist zijn te rapporteren, de verschillende soorten accounts en belastingbetalers die eronder vallen, en de due diligence-procedures die door financiële instellingen gevolgd moeten worden.

Referentie: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

De CRS streeft ernaar dat het fiscaal inwonerschap van klanten bepaald wordt. Onder de CRS zijn financiële instellingen, zoals eToro, verplicht klanten te identificeren die fiscale inwoners lijken te zijn van een ander land dan het land waarin zijn hun accounts en producten hebben, en bepaalde informatie te melden aan de plaatselijke belastingautoriteiten van eToro. De plaatselijke belastingautoriteiten kunnen die informatie vervolgens delen met de belastingautoriteit in het land waarvan de klant een fiscale inwoner is.

Onder de CRS verplichten belastingautoriteiten financiële instellingen, zoals eToro, om bepaalde informatie in te zamelen en te rapporteren met betrekking tot de belastingstatus van hun klanten.

Als u een nieuw account opent bij ons, als u een bestaande klant bent die investeert in nieuwe financiële producten of als uw omstandigheden veranderen, dan vragen wij u een aantal gegevens over uzelf te bevestigen. Dit proces wordt ‘eigen verklaringen’ genoemd en wij zijn onder de CRS verplicht deze informatie in te zamelen.

Als uw omstandigheden veranderen, dan kunt u ons daarvan op te hoogte stellen door uw bijgewerkte verificatiedocumenten te uploaden via het eToro-platform of door een ticket te openen bij ons klantenservicecentrum.

U kunt ook toegang tot uw informatie krijgen door te klikken op Instellingen, vervolgens op Account en daarna op Tax ID.

Conform de vereisten van de CRS vragen we u om uw:

•       Naam
•       Adres
•       Geboorteplaats
•       Geboortedatum
•       Land(en) en jurisdictie(s) van fiscaal inwonerschap
•       Fiscaal nummer*
•       Plaats van registratie/inschrijving (voor entiteiten)
•       Soort entiteit** (voor entiteiten)
•       Soort ‘controlling person’ voor bepaalde soorten entiteiten (voor ‘controlling persons’)

* Niet van toepassing in alle deelnemende landen/jurisdicties, en onderhevig aan plaatselijke wettelijke vereisten.

** eToro zamelt eigen verklaringen met betrekking tot belasting in van de entiteit, via het formulier voor het openen van een zakelijk account. Het bepalen van het soort entiteit voor eigen verklaringen voor de FATCA kan een ingewikkeld proces zijn waarbij mogelijk onafhankelijk belastingadvies nodig is. eToro kan geen belastingadvies geven en doet dit ook niet, maar de gids van eToro over de FATCA en CRS kan u helpen met het bepalen van het soort entiteit voor CRS-doeleinden wanneer u een zakelijk account opent.

eToro kan geen belastingadvies geven en doet dit ook niet. Normaal gesproken hangt uw fiscaal inwonerschap af van uw woonplaats en andere omstandigheden. Regels omtrent fiscaal inwonerschap kunnen verschillen tussen belastingjurisdicties. Neem contact op met een onafhankelijke belastingadviseur of raadpleeg de OESO-website voor meer informatie over het bepalen van uw  fiscaal inwonerschap.

We zijn onder de wet en de geldende regelgeving verplicht om de details die u verstrekt als onderdeel van uw eigen verklaring te verifiëren. Wij vragen u mogelijk naar een kopie van uw paspoort om uw identiteit te verifiëren, of naar ander relevant bewijs van het fiscaal inwonerschap dat u in uw eigen verklaring verklaard heeft.

U kunt via de onderstaande link toegang krijgen tot een geüpdatete lijst van aan CRS gerelateerde toewijzingen:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

U kunt via de onderstaande link toegang krijgen tot de geüpdatete lijst van jurisdicties die informatie uitwisselen (‘deelnemend aan de CRS’) met andere landen:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

U kunt via de onderstaande link toegang krijgen tot de geüpdatete lijst van jurisdicties waarmee het VK informatie uitwisselt:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

U kunt via de onderstaande link toegang krijgen tot de geüpdatete lijst van jurisdicties waarmee Cyprus informatie uitwisselt:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Opmerkingen:

•         Conform Australische regels inzake de implementatie van CRS moeten klanten van eToro AUS Capital Limited gerapporteerd worden aan de Australian Taxation Office (ATO), ongeacht of ze wel of geen fiscale inwoners zijn van een land dat deelneemt aan de CRS.

•         Klanten van eToro (Europe) Ltd. die geen fiscale inwoners zijn van landen die deelnemen aan de CRS worden niet gerapporteerd aan de belastingautoriteit van Cyprus.

•         Klanten van eToro (VK) Ltd. die geen fiscale inwoners zijn van landen die deelnemen aan de CRS worden niet gerapporteerd aan HM Revenue & Customs.

•         eToro behoudt zich het recht voor om gegevens in te zamelen en op te slaan over alle landen van fiscaal inwonerschap van klanten, ongeacht of ze wel of geen fiscale inwoners zijn van jurisdicties die aan de CRS deelnemen.

Onder de CRS zijn we wettelijk verplicht om het fiscale inwonerschap van al onze klanten te bepalen, zelfs als u fiscaal inwoner bent van het land waarin u ook uw account heeft. Maar deze gegevens worden niet aan de belastingautoriteiten doorgegeven voor CRS-doeleinden.

•      Alle entiteiten van de eToro Group mogen gegevens inzamelen en opslaan over de landen van fiscaal inwonerschap van hun klanten.
•      Conform de plaatselijke regels inzake CRS worden alle klanten van eToro AUS Capital Limited gerapporteerd aan de Australian Taxation Office (ATO), ongeacht of ze wel of geen fiscale inwoners zijn van een land dat deelneemt aan de CRS.
•     Klanten van eToro (Europe) Ltd. en eToro (VK) Ltd. die geen fiscale inwoners zijn van landen die deelnemen aan de CRS worden niet gerapporteerd aan de belastingautoriteit van Cyprus of HM Revenue & Customs.

•         Voor klanten van eToro (Europe) Ltd. zal de bovenstaande informatie gerapporteerd worden aan de belastingdienst van Cyprus.
•     Voor klanten van eToro (UK) Ltd. zal de bovenstaande informatie gerapporteerd worden aan HM Revenue & Customs in het Verenigd Koninkrijk.
•     Voor klanten van eToro AUS Capital Limited zal de bovenstaande informatie gerapporteerd worden aan de Australian Taxation Office.

De algemene regel is dat plaatselijke financiële instellingen CRS-specifieke informatie rapporteren aan hun bevoegde belastingautoriteit, die deze informatie op zijn beurt deelt met de betreffende bevoegde autoriteiten van de deelnemende jurisdicties waarmee zij een overeenkomst hebben.

eToro is verplicht om uw belastinginformatie te rapporteren conform de wettelijke verplichtingen die zijn geïntroduceerd door landen die deelnemen aan de CRS.

We rapporteren zowel persoonlijke informatie (bijvoorbeeld naam, adres, Amerikaans fiscaal identificatienummer) als financiële informatie (bijvoorbeeld accountnummer, saldo op account, bedragen betaald aan een account), conform de rapportagevereisten van de CRS.

Onder de regels van de CRS rapporteren wij dezelfde gezamenlijk overeengekomen cijfers voor alle klanten die fiscale inwoners zijn van meer dan 100 verschillende belastingjurisdicties die deelnemen aan de CRS. Dit zijn niet per se de cijfers waarover u onder uw plaatselijke belastingwetten belasting zou moeten betalen.

Onder de regels van de CRS hoeven we alleen gerealiseerde winsten te rapporteren die zijn bijgeschreven op uw account tijdens de rapporteerbare periode (posities die zijn gesloten met winst). Dat houdt in dat we de bruto-opbrengsten die gedebiteerd zijn (posities die gesloten zijn met verlies) niet mogen aftrekken.

Houd er rekening mee dat het cijfer ‘winst of verlies transacties (alleen gesloten posities)’ op de eerste pagina van het overzicht van het eToro-account de nettopositie over het jaar toont, d.w.z. bruto-opbrengsten die zijn bijgeschreven op en afgeschreven van uw account.

Op de pagina ‘Gesloten posities’ van het overzicht van uw eToro-account ziet u de analyse van de bruto-opbrengsten die bijgeschreven en afgeschreven zijn op en van uw account.

Wij kunnen u geen advies geven over wat u volgens uw plaatselijke belastingwetten en -regelgeving moet vermelden op uw belastingaangifte. Het is de plicht van de klant om zijn of haar belastingaangifte op tijd in te dienen bij de belastingdienst conform plaatselijke belastingregels.

Let op, het accountoverzicht van eToro is geen belastingoverzicht. U kunt de informatie van uw accountoverzicht echter wel gebruiken om het belastbare inkomen te berekenen dat u mogelijk moet melden op uw belastingaangifte.

Eén keer per jaar, conform het schema van de relevante belastingautoriteit.

De uitwisseling van informatie is onze directe plicht, andere financiële instellingen gevestigd in aan CRS deelnemende jurisdicties hebben deze plicht ook. Als het land van uw fiscaal inwonerschap niet deelneemt aan deze uitwisseling, zullen uw gegevens niet gedeeld worden, tenzij u een klant bent van eToro AUS Capital Limited, dat wordt gereguleerd in Australië, waar financiële instellingen (zoals eToro AUS Capital Limited) verplicht zijn gegevens van al hun klanten te rapporteren, ongeacht hun land van fiscaal inwonerschap.

De Reporting Standard is ontwikkeld als reactie op het verzoek van de G20 en goedgekeurd door de OESO-raad. De Standard wordt gereguleerd door elke deelnemende jurisdictie en is geen overtreding van de AVG.

eToro respecteert uw gegevensprivacy. We maken uw informatie alleen bekend aan de relevante belastingautoriteiten als we hiertoe wettelijk verplicht zijn.

Informatie van klanten wordt beschermd door strikte beveiligingsmaatregelen waaraan alle leden van de eToro Group, hun personeel en derde partijen onderhevig zijn.

Alle financiële instellingen in deelnemende landen, waaronder banken, verzekeraars en vermogensbeheerders, zijn onderhevig aan de CRS en moeten deze naleven.