Automatisk utveksling av skatteinformasjon – vanlige spørsmål

Offentlige myndigheter verden over innfører nye krav til informasjonsinnsamling og rapportering for finansinstitusjoner for å bekjempe skatteunndragelse og beskytte integriteten til skattesystemene.

eToro plikter å følge alle gjeldende juridiske og forskriftsmessige krav. Blant andre reglementer er selskapet underlagt FATCA (Foreign Accounting Tax Compliance Act) og Common Reporting Standard (CRS).

Ettersom vi prioriterer kundenes tilfredshet høyest, vil vi gjerne bidra til økt forståelse for hva hver av ovennevnte reglementer betyr for deg.

Foreign Account Tax Compliance Act (heretter: FATCA) ble lansert av det amerikanske finansdepartementet og Internal Revenue Service (IRS). Formålet med FATCA er å oppmuntre til bedre skattemessig etterlevelse ved å hindre «amerikanske personer» i å bruke banker og andre finansielle organisasjoner for å unngå amerikansk skatt på inntekt og eiendeler.

Et betydelig antall land og territorier over hele verden har allerede signert mellomnasjonale avtaler med amerikanske myndigheter om å overholde FATCA. Avtalene gjør at FATCA integreres i lokal lovgivning.

For en oppdatert liste over hvilke land som har inngått slike avtaler, klikk her.

eToro er pålagt årlig rapportering av informasjon om finanskontoer som eies direkte eller indirekte av amerikanske personer.

Derfor, hvis vi har grunn til å tro at du er en amerikansk person i henhold til FATCA, kan det hende at vi må kontakte deg for å be om ytterligere informasjon og dokumentasjon.

Det er også viktig å understreke at FATCA er en pågående prosess. Hvis kontoinformasjonen din endres, kan det hende at vi må kontakte deg for å få ytterligere informasjon eller dokumentasjon slik at vi kan oppdatere kontoklassifiseringen din under FATCA. I tillegg, hvis det omstendighetene som påvirker din FATCA-status endres, må du varsle oss ved å sende inn en forespørsel til kundeservicesenter i eToro innen 30 dager etter endringen.

eToro kan også måtte rapportere informasjon om kunder som ikke leverer den nødvendige dokumentasjonen til oss.

Under visse omstendigheter og der kundene ikke leverer relevant dokumentasjon eller i forretninger med enheter som ikke er kompatible, kan det hende vi blir pålagt å trekke 24 % amerikansk kildeskatt på visse typer amerikanske inntekter som utbetales til slike kunder («tilbakeholdt kildeskatt»). 

I tillegg kan unnlatelse av å gi relevant dokumentasjon innen den tidsrammen som eToro angir, føre til at kontoen din blir begrenset eller lukket.

Begrepet «amerikansk person» betyr følgende (men er ikke begrenset til):

•     en statsborger i USA, herunder en person som er født i USA, uavhengig av personens bosted
•     en person med flere statsborgerskap der ett er amerikansk, uavhengig av personens bosted
•     en person som har permanent oppholdstillatelse (grønt kort), uavhengig av personens bosted (og som ikke har frasagt seg grønt kort-statusen)
•     en person som anses som bosatt for skattemessige formål i USA fordi vedkommende har oppfylt testen for omfattende tilstedeværelse som definert av Internal Revenue Code
•     Amerikanske selskaper, amerikanske partnerskap, amerikanske dødsbo og amerikanske legater

Hvis du er usikker på om du oppfyller definisjonen på amerikanske personer, må du søke uavhengig skatterådgivning eller lese IRS’ hjemmeside for mer informasjon.

Alle finansinstitusjoner i land som har inngått avtale om det, herunder banker, forsikringsselskaper og kapitalforvaltningsselskaper, er underlagt FATCA og er pålagt å overholde det.

eToro bestreber seg på å være i fullt FATCA-samsvar i alle land og territorier der vi driver.

Vi innrapporterer både personlig informasjon (for eksempel navn, adresse, amerikansk skatteidentifikasjonsnummer) og økonomisk informasjon (for eksempel kontonummer, kontosaldo, beløp som er betalt på kontoen), i henhold til FATCA-rapporteringsregler.

En felleskonto som som har en amerikansk eier blir behandlet som en amerikansk konto, og derfor er hele kontoen underlagt FATCA-lovgivningen.

Avhengig av kontotypen din, kan du bli bedt om å gi oss sertifiseringer relatert til FATCA når du åpner kontoen din.

For bedriftskontoer samler eToro inn bedriftkundens skattesertifiseringer via åpningssiden for bedriftskontoen. Å definere bedriftstypen for FATCA-sertifiseringsformål kan være en kompleks prosess som kan kreve uavhengig skatterådgivning. eToro kan ikke gi og gir ikke skatterådgivning, men eToros FATCA- og CRS-veiledning kan hjelpe deg med å fastslå gjeldende bedriftstype for FATCA-formål når du åpner en bedriftskonto.

Merk at vi kan måtte kontakte deg for ytterligere informasjon og dokumentasjon.

Vi formidler all informasjon om opplysningene og dokumentasjonen som er nødvendig for FATCA-formål til de aktuelle kundene. Dokumenttypene kan omfatte amerikanske skatteskjemaer (også kalt W-skjemaserien). Amerikanske personer er pålagt å fylle ut et W-9-skjema, mens ikke-amerikanske personer kan bli pålagt å fylle ut W-8-skjemaserien.

Du må levere den forespurte dokumentasjonen og informasjonen innen datoen som er angitt i e-posten du mottar fra eToro.

eToro bestreber seg på å være i fullt FATCA-samsvar i alle land og som vi driver i.

eToro-gruppen kan ikke åpne nye kontoer eller tilby tilleggsprodukter og tjenester til kunder som velger å ikke etterkomme eToros forespørsler om dokumentasjon som fastslår statusen deres under FATCA.

I samsvar med FATCA-forskriftene kan eToro avslutte kundeforholdet til kunder som bestemmer seg for ikke å gi nødvendig informasjon og dokumentasjon innen den regulatoriske tidsrammen.

eToro kan måtte gi myndighetene informasjon om kunder som ikke leverer den nødvendige dokumentasjonen/informasjonen til gjeldende lokale skattemyndigheter.

Vi kan også være pålagt å trekke skatt på visse amerikanske kildebetalinger som kommer inn på kontoen din.

I tillegg kan unnlatelse av å gi relevant dokumentasjon innen den tidsrammen som eToro angir, føre til at kontoen din blir begrenset eller lukket.

Felles rapporteringsstandard (på engelsk: Common Reporting Standard, heretter CRS) er en standard for automatisk utveksling av finansiell kontoinformasjon (AEOI), utviklet av organisasjonen for økonomisk samarbeid og utvikling (OECD). Den ber nasjoner om å innhente fra finansinstitusjoner og automatisk utveksle informasjonen med andre land årlig. CRS spesifiserer finanskontoinformasjonen som skal utveksles, finansinstitusjonene som er underlagt rapportering, de forskjellige typer kontoer og skattebetalere dette gjelder for, samt vanlige prosedyrer for due diligence som skal følges av finansinstitusjoner.

Referanse: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

CRS søker å fastslå kundenes skattemessige bosted. I henhold til CRS er finansinstitusjoner som eToro pålagt å identifisere kunder som ser ut til å skatte til i et annet land enn landet der de tilbys kontoer og produkter, og rapportere visse opplysninger til eToros lokale skattemyndigheter. De lokale skattemyndighetene kan deretter dele denne informasjonen med skattemyndigheten i det landet der kunden er skattemessig bosatt.

I henhold til CRS krever skattemyndigheter at finansinstitusjoner som eToro samler inn og rapporterer visse opplysninger knyttet til kundenes skattestatus.

Hvis du åpner en ny konto hos oss, eller du er en eksisterende klient som investerer i nye finansielle produkter eller endrer omstendighetene dine på noe vis, vil vi be deg om å bekrefte en rekke opplysninger om deg selv. Denne prosessen kalles «selvsertifisering», og vi er pålagt å innhente denne informasjonen under CRS.

Hvis omstendighetene dine endres, kan du varsle oss ved å laste opp oppdaterte bekreftelsesdokumenter via eToros plattform eller ved å sende inn en henvendelse i vårt kundeservicesenter.

Du kan også finne opplysninger om skatte-ID ved å klikke på Innstillinger, deretter på Konto og deretter på Skatte-ID.

I tråd med CRS-krav ber vi deg om:

•       Navn
•       Adresse
•       Fødested
•       Fødselsdato
•       Land og jurisdiksjon(er) for skattemessig bosted
•       Skatteidentifikasjonsnummer*
•       Registreringssted/grunnleggingssted (for bedrifter)
•       Bedriftstype** (for bedrifter)
•       Eiertype for bestemte bedriftstyper (for eiere)

*Dette gjelder ikke i alle deltakende land/jurisdiksjoner og er underlagt lokale lovkrav.

**eToro innhenter bedriftkundens skattesertifiseringer via åpningssiden for bedriftskontoen. Å definere enhetstypen for CRS-selvsertifiseringsformål kan være en kompleks prosess som kan kreve uavhengig skatterådgivning. eToro kan ikke og gir ikke skatterådgivning, men eToros FATCA- og CRS-veiledning kan hjelpe deg med å fastslå gjeldende bedriftstype for FATCA-formål når du åpner en bedriftskonto.

eToro kan ikke og gir ikke skattemessig eller juridisk rådgivning til kundene. Vanligvis vil skattemessige bosted avhenge av hvor du bor og andre forhold. Regler for skattemessig bosted kan variere mellom forskjellige skatterettslige jurisdiksjoner. Ta kontakt med en uavhengig profesjonell skatterådgiver eller sjekk OECDs hjemmeside for mer informasjon om hvordan du fastslår skattemessig bosted.

Vi er pålagt ved lov og forskrift å bekrefte opplysningene du har oppgitt som en del av selvsertifiseringen. Vi kan be deg om en kopi av passet for å legitimere deg, eller om andre relevante bevis for skattebostedet som du har oppgitt i din egenerklæring.

Du kan lese den oppdaterte listen over CRS-relaterte forpliktelser ved å klikke på koblingen nedenfor:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Du kan lese den oppdaterte listen over jurisdiksjoner som allerede har forpliktet seg til å utveksle informasjon («CRS-deltagere») med andre land ved å klikke på koblingen nedenfor:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Du kan lese den oppdaterte listen over jurisdiksjoner som Storbritannia allerede har forpliktet seg til å utveksle informasjon med, ved å klikke på koblingen nedenfor:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Du kan lese den oppdaterte listen over jurisdiksjoner som Kypros allerede har forpliktet seg til å utveksle informasjon med, ved å klikke på koblingen nedenfor:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Merknader:

•         I henhold til australske regler om CRS-implementering, må kunder av eToro AUS Capital Limited rapporteres til det australske skattekontoret (ATO) enten de er skattemessig bosatt i en CRS-deltakende jurisdiksjon eller ikke.

•         Kunder av eToro (Europe) Ltd. som ikke er skattemessige innbyggere i CRS-deltakende jurisdiksjoner, blir ikke rapportert til skattemyndighetene på Kypros.

•         Kunder av eToro (UK) Ltd. som ikke er skattemessige innbyggere i CRS-deltakende jurisdiksjoner, rapporteres ikke til HM Revenue & Customs.

•         eToro har rett til å innhente og lagre opplysninger om alle land der kundene skattemessig bosted, uansett om de er skattemessig bosatt i en CRS-deltakende jurisdiksjon eller ikke.

I henhold til CRS er vi lovpålagt å fastslå skattemessig bosted for alle våre kunder, selv om du er skattemessig bosatt i samme land som det du har kontoen din i. Vanligvis vil imidlertid ikke opplysningene om deg rapporteres til skattemyndighetene for CRS-formål.

•         Alle deler av eToro Group har rett til å innhente og lagre opplysninger om hvor kundene er skattemessig bosatt.
•         I henhold til de lokale regler for CRS, blir alle kunder av eToro AUS Capital Limited rapportert til det australske skattekontoret enten de er skattemessig bosatt i en CRS-deltakende jurisdiksjon eller ikke.
•         Kunder av eToro (Europe) Ltd. og eToro (UK) Ltd. som ikke er skattemessig bosatt i CRS-deltakende jurisdiksjoner, vil ikke bli rapportert til skattemyndighetene på Kypros eller HM Revenue & Customs.

•         For kunder av eToro (Europe) Ltd. vil ovennevnte informasjon bli rapportert til skattemyndighetene på Kypros.
•     For kunder av eToro (UK) Ltd. vil informasjonen ovenfor bli rapportert til HM Revenue & Customs i Storbritannia.
•     For kunder av eToro AUS Capital Limited vil informasjonen ovenfor bli rapportert til det australske skattekontoret.

Den generelle regelen er at lokale finansinstitusjoner rapporterer CRS-spesifikk informasjon til deres kompetente skattemyndighet, som igjen utveksler denne informasjonen med de respektive kompetente myndighetene i de deltakende jurisdiksjoner som de har en avtale med.

eToro er pålagt å rapportere skatteinformasjon om deg i samsvar med pålagte forskrifter som ble introdusert av land som deltar i CRS.

Vi innrapporterer både personlig informasjon (for eksempel navn, adresse, amerikansk skattebeidentifikasjonsnummer) og økonomisk informasjon (for eksempel kontonummer, kontosaldo, beløp som er betalt på kontoen), i henhold til CRS-rapporteringsregler.

Merk at under CRS-regler rapporterer vi de samme avtalte tallene for alle kunder som er skatteinnbyggere i mer enn 100 forskjellige skattejurisdiksjoner som deltar i CRS. Dette er ikke nødvendigvis tallene du bør betale skatt av etter lokale skatteregler som gjelder for deg.

Under CRS-regler, må vi spesifikt rapportere kun realisert fortjeneste som kreditert til kontoen din i løpet av den rapporterbare perioden (posisjoner som ble stengt med fortjeneste). Det betyr at vi ikke har lov til å trekke fra de bruttoprovenyene som ble debitert (posisjoner som ble stengt med tap).

Merk at tallet «handelsfortjeneste eller tap (bare lukkede posisjoner)» på første side i kontoutskriften fra eToro viser årets nettoposisjon, dvs. bruttoinntekter som både er kreditert og debitert kontoen.

På siden «Lukkede posisjoner» i kontoutskriften fra eToro kan du se analyse linje-for-linje av bruttoprovenyet som er kreditert og debitert til kontoen.

Vi kan ikke gi råd om hva du skal rapportere i selvangivelsen i henhold til lokale skatteregler og forskrifter. Det er hver enkelt kundes plikt å rapportere skatteplikten sin i rett tid til skattemyndighetene i henhold til lokale skatteregler.

Merk at kontoutskriften fra eToro ikke er et skattedokument. Imidlertid kan du bruke informasjon fra kontoutskriften for å beregne den skattepliktige inntekten som du eventuelt må føre på selvangivelsen.

En gang i året, i henhold til planen til den aktuelle skattemyndigheten.

Vi er direkte pålagt å utføre informasjonsutvekslingen, på samme måte som alle andre finansinstitusjoner med base i CRS-deltakende jurisdiksjoner. Hvis landet der du har skattemessig bosted ikke deltar i utvekslingen, blir ikke opplysningene om deg delt, med mindre du er en kunde av eToro AUS Capital Limited Det er et selskap som er regulert i Australia, der finansinstitusjonene (for eksempel eToro AUS Capital Limited) må rapportere om alle klienter, uavhengig av hjemlandet.

Rapporteringsstandarden ble utviklet som svar på G20-forespørselen og godkjent av OECD-rådet. Standarden styres av hver deltakende jurisdiksjon og bryter ikke med personvernforordningen.

eToro tar personvern på alvor. Vi utleverer opplysninger om deg de relevante skattemyndighetene hvis vi er lovpålagt å gjøre det.

Kundeinformasjon er beskyttet av strenge sikkerhetstiltak som alle deler av eToro Group, tilhørende ansatte og tredjeparter er underlagt.

Alle finansinstitusjoner i deltakende land, herunder banker, forsikringsselskaper og kapitalforvaltningsselskaper, er pålagt å overholde CRS.