Automatischer Austausch von Steuerinformationen – FAQ

Regierungen auf der ganzen Welt führen neue Anforderungen für die Erhebung und Meldung von Informationen für Finanzinstitute ein, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen und die Integrität von Steuersystemen zu schützen.

eToro hat sich allen geltenden rechtlichen und regulatorischen Anforderungen verpflichtet. Unter anderem unterliegt es dem Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) und dem Common Reporting Standard (CRS).

Da die Zufriedenheit unserer Kunden unsere höchste Priorität ist, möchten wir Ihnen helfen zu verstehen, was jede der oben genannten Vorschriften für Sie bedeutet.

Das Foreign Account Tax Compliance Act (im Folgenden FATCA) wurde vom United States Department of the Treasury und dem Internal Revenue Service (IRS) eingeführt. Der Zweck von FATCA besteht darin, eine bessere Steuerkonformität zu fördern, indem „US-Personen“ daran gehindert werden, Banken und andere Finanzorganisationen zu nutzen, um eine Besteuerung ihrer Einkünfte und Vermögenswerte durch uns zu vermeiden.

Eine beträchtliche Anzahl von Ländern und Gebieten weltweit hat bereits zwischenstaatliche Abkommen (IGAs) über die Einhaltung der FATCA-Bestimmungen durch die Regierung der Vereinigten Staaten unterzeichnet. Diese IGAs führen dazu, dass die FATCA–Gesetzgebung in die lokalen Gesetze integriert wird.

Eine aktualisierte Liste von IGAs finden Sie hier.

eToro ist verpflichtet, einmal pro Jahr Informationen über Finanzkonten zu melden, die von US-Personen direkt oder indirekt gehalten werden.

Wenn wir daher Grund zu der Annahme haben, dass Sie eine US-Person für FATCA-Zwecke sind, müssen wir Sie ggfl. kontaktieren, um weitere Informationen und Unterlagen anzufordern. 

Es ist auch wichtig zu betonen, dass FATCA ein fortlaufender Prozess ist. Wenn sich Ihre Kontoinformationen ändern, können wir Sie kontaktieren, um zusätzliche Informationen oder Unterlagen zu erhalten, damit wir Ihre Kontoklassifizierung unter FATCA aktualisieren können. Darüber hinaus müssen Sie uns, wenn sich Ihre Umstände auf Ihren FATCA-Status auswirken, benachrichtigen, indem Sie innerhalb von 30 Tagen nach der Änderung ein Ticket beim Kundendienst-Center von eToro eröffnen.

eToro muss ggfl. auch Informationen über Kunden mitteilen, die uns nicht die erforderlichen Unterlagen zur Verfügung stellen.

Unter bestimmten Umständen und in Fällen, in denen Kunden die entsprechende Dokumentation nicht bereitstellen oder wenn wir Geschäfte mit nicht-konformen Unternehmen tätigen, können wir dazu verpflichtet sein, auf bestimmte Arten von US-Einkünften, die an solche Kunden gezahlt werden, eine Quellensteuer in Höhe von 24 % zu erheben („Steuereinbehalt“).

Darüber hinaus kann das Versäumnis, angemessene Unterlagen innerhalb des von eToro festgelegten Zeitrahmens bereitzustellen, dazu führen, dass Ihr Konto Beschränkungen unterworfen oder geschlossen wird.

Der Begriff „US-Person“ bezeichnet Folgendes (ist aber nicht beschränkt auf):

•     Ein Bürger der USA, einschließlich einer Person, die in den USA geboren wurde, unabhängig vom Wohnsitz der Person
•     Eine Person mit doppelter Staatsbürgerschaft, bei dem ein Land die USA ist, unabhängig vom Wohnsitz der Person
•     Inhaber einer permanenten US-Aufenthaltsgenehmigung (Green Card), unabhängig vom Wohnsitz der Person (und die den Green-Card-Status nicht aufgegeben hat)
•     Eine Person, die für US-Steuerzwecke als in den USA wohnhaft eingestuft wird, weil sie den Test des wesentlichen Aufenthalts gemäß der Definition des Internal Revenue Code erfüllt
•     US-Unternehmen, US-Partnerschaften, US-Immobilien und US-Treuhandgesellschaften

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie die Definition einer US-Person erfüllen, müssen Sie unabhängige Steuerberatung einholen oder Sie können weitere Informationen auf der IRS-Website erhalten.

Alle Finanzinstitute in IGA-Ländern, einschließlich Banken, Versicherungs- und Vermögensverwaltungsunternehmen, unterliegen dem FATCA und müssen sich daran halten.

eToro verpflichtet sich, in allen Ländern und Gebieten, in denen wir tätig sind, vollständig FATCA-konform zu sein.

Wir melden sowohl personenbezogene Daten (beispielsweise Name, Adresse, US-Steueridentifikationsnummer) als auch Finanzdaten (beispielsweise Kontonummer, Kontostand, auf das Konto eingezahlte Beträge) gemäß FATCA-Melderegeln.

Ein gemeinsames Konto, das einen US-Inhaber hat, wird wie ein US-Konto behandelt und daher unterliegt das gesamte Konto dem FATCA-Recht.

Je nach Art Ihres Kontos werden Sie möglicherweise gebeten, uns einige Zertifizierungen in Bezug auf den FATCA vorzulegen, wenn Sie Ihr Konto eröffnen.

Für Unternehmenskonten sammelt eToro die steuerlichen Selbstzertifizierungen von Unternehmenskunden über das Formular zur Eröffnung eines Unternehmenskontos. Die Definition des Unternehmenstyps für FATCA-Zertifizierungszwecke kann ein komplexer Prozess sein, der eine unabhängige Steuerberatung erfordert. eToro kann und wird keine Steuerberatung erbringen, aber der FATCA- und CRS-Leitfaden von eToro kann Ihnen dabei helfen, ihren Unternehmenstyp für FATCA-Zwecke zu bestimmen, wenn Sie ein Unternehmenskonto eröffnen. 

In der Folge müssen wir Sie möglicherweise kontaktieren, um weitere Informationen und Dokumente zu erhalten.

Wir teilen den jeweiligen Kunden die vollständigen Informationen und Unterlagen mit, die für FATCA-Zwecke benötigt werden. Dokumente können US-Steuerformulare enthalten (auch als W-Serie-Formulare bezeichnet). US-Personen müssen ein W-9-Formular ausfüllen, während Nicht-US-Personen ggfl. das W-8-Serie-Formular ausfüllen müssen.

Sie sollten die angeforderten Unterlagen und Informationen bis zu dem Datum bereitstellen, das in der E-Mail, die Sie von eToro erhalten, angegebenen ist.

eToro verpflichtet sich, in allen Ländern, in denen wir tätig sind, vollständig FATCA-konform zu sein.

Die eToro-Gruppe darf keine neuen Konten eröffnen und darf Kunden, die sich dazu entschließen, die Dokumentenanforderungen von eToro zur Feststellung ihres Status unter dem FATCA nicht zu erfüllen, keine zusätzlichen Produkte und Dienstleistungen anbieten.

In Übereinstimmung mit den FATCA-Vorschriften kann eToro die Beziehung zu Kunden beenden, die beschließen, die erforderlichen Informationen und Unterlagen nicht innerhalb des regulatorischen Zeitrahmens zur Verfügung zu stellen.

Möglicherweise muss eToro Behörden Informationen über Kunden bereitstellen, die den zuständigen lokalen Steuerbehörden nicht die erforderlichen Unterlagen/Informationen zur Verfügung stellen. 

Unter Umständen sind wir auch verpflichtet, Steuern auf bestimmte US-Quellzahlungen einzubehalten, die Ihrem Konto gutgeschrieben werden.

Darüber hinaus kann das Versäumnis, angemessene Unterlagen innerhalb des von eToro festgelegten Zeitrahmens bereitzustellen, dazu führen, dass Ihr Konto Einschränkungen unterworfen oder geschlossen wird.

Der Common Reporting Standard (hier und im Folgenden CRS), der Standard für den automatischen Austausch von Finanzbuchhaltungsinformationen (AEOI), der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) entwickelt wurde, verlangt von Ländern, Informationen von Ihren Finanzinstituten einzuholen und diese Informationen automatisch jährlich mit anderen Ländern auszutauschen. Das GRS legt die auszutauschenden Finanzbuchhaltungsdaten, die zu meldenden Finanzinstitute, die verschiedenen Arten von Konten und Steuerpflichtigen sowie die üblichen Due-Diligence-Verfahren der Finanzinstitute fest.

Referenz: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

Das CRS zielt darauf ab, die Steueransässigkeit von Kunden zu ermitteln. Im Rahmen des CRS sind Finanzinstitute wie eToro verpflichtet, Kunden zu identifizieren, die in einem anderen Land als dem, in dem Sie Ihre Konten und Produkte führen, Steueransässigkeit zu haben scheinen, und bestimmte Informationen an die lokalen Steuerbehörden von eToro zu melden. Die lokalen Steuerbehörden können diese Informationen dann an die Steuerbehörde in dem Land weitergeben, in dem der Kunde steueransässig ist.

Im Rahmen des CRS verpflichten die Steuerbehörden Finanzinstitute wie eToro, bestimmte Informationen über den Steuerstatus ihrer Kunden zu erheben und zu melden.

Wenn Sie ein neues Konto bei uns eröffnen oder wenn Sie ein bestehender Kunde sind, der in neue Finanzprodukte investiert oder Ihre Umstände sich in irgendeiner Weise ändern, werden wir Sie bitten, eine Reihe von Details über sich selbst zu zertifizieren. Dieser Prozess wird als „Selbstauskunft“ bezeichnet. Wir sind verpflichtet, diese Informationen im Rahmen des CRS zu erheben.

Sollten sich Ihre Umstände ändern, können Sie uns benachrichtigen, indem Sie Ihre aktuellen Verifizierungsdokumente über die eToro-Plattform hochladen oder indem Sie einen Fall in unserem Kundendienst-Center eröffnen.

Sie können auch auf ihre Steuer-ID-Daten zugreifen, indem Sie auf Einstellungen, dann auf Konto und dann auf Steuer-ID klicken.

In Übereinstimmung mit den CRS-Anforderungen bitten wir Sie um folgende Angaben:

•       Name
•       Adresse
•       Geburtsort
•       Geburtsdatum
•       Land/Länder und Jurisdiktion(en) des Steuerwohnsitzes
•       Steuer-ID-Nummer*
•       Gründungsort (für Unternehmen)
•       Organisationstyp** (für Unternehmen)
• Art der beherrschenden Person für bestimmte Rechtsträger (für beherrschende Personen)

* Dies gilt nicht in allen teilnehmenden Ländern/Jurisdiktionen und unterliegt lokalen rechtlichen Anforderungen.

** eToro erhebt die steuerlichen Selbstzertifizierungen von Unternehmenskunden über das Formular zur Eröffnung eines Unternehmenskontos. Die Definition des Unternehmenstyps für CRS-Selbstzertifizierungszwecke kann ein komplexer Prozess sein, der eine unabhängige Steuerberatung erfordert. eToro kann und wird keine Steuerberatung erbringen, aber der FATCA- und CRS-Leitfaden von eToro kann Ihnen dabei helfen, Ihren Unternehmenstyp für CRS-Zwecke zu bestimmen, wenn Sie ein Unternehmenskonto eröffnen.

eToro kann und wird seinen Kunden keine Steuer- oder Rechtsberatung erbringen. In der Regel hängt Ihr Steuerdomizil von Ihrem Wohnort und anderen Umständen ab. Die Regeln für Steueransässigkeit können von Steuerrecht zu Steuerrecht unterschiedlich sein. Bitte wenden Sie sich an einen unabhängigen professionellen Steuerberater oder besuchen Sie die OECD-Website, um weitere Informationen zur Bestimmung ihres Steuerwohnsitzes zu erhalten.

Wir sind gesetzlich und behördlich verpflichtet, die Angaben zu verifizieren, die Sie im Rahmen ihrer Selbstauskunft angegeben haben. Wir können Sie um eine Kopie Ihres Reisepasses bitten, um Ihre Identität zu verifizieren, oder um andere relevante Nachweise für den in Ihrer Selbstauskunft deklarierten Steuerwohnsitz.

Sie können auf die aktualisierte Liste der CRS-bezogenen Verpflichtungen zugreifen, indem Sie auf den nachstehenden Link klicken:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

Sie können auf die aktualisierte Liste der Jurisdiktionen zugreifen, die sich bereits zum Austausch von Informationen („CRS-Teilnehmer“) mit anderen Ländern verpflichtet haben, indem Sie auf den nachstehenden Link klicken:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

Sie können auf die aktualisierte Liste der Jurisdiktionen zugreifen, mit denen sich das Vereinigte Königreich bereits zum Austausch von Informationen verpflichtet hat, indem Sie auf den nachstehenden Link klicken:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

Sie können auf die aktualisierte Liste der Jurisdiktionen zugreifen, mit denen sich Zypern bereits zum Austausch von Informationen verpflichtet hat, indem Sie auf den nachstehenden Link klicken:

•     https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

Hinweise:

•     Gemäß den australischen Vorschriften zur Implementierung von CRS müssen Kunden von eToro AUS Capital Limited dem Australian Tax Office (ATO) gemeldet werden, ob Sie in einer teilnehmenden CRS-Jurisdiktion ansässig sind oder nicht.

•     Kunden von eToro (Europe) Ltd., die nicht Steueransässigkeit in FRS-teilnehmenden Jurisdiktionen von CRS haben, werden der zyprischen Steuerbehörde nicht gemeldet.

•   Kunden von eToro (UK) Ltd., die nicht Steueransässigkeit in FRS-teilnehmenden Jurisdiktionen von CRS haben, werden nicht an HM Revenue & Customs gemeldet.

•   eToro ist berechtigt, Daten über alle Länder, in denen Kunden Steueransässigkeit haben, zu erheben und zu speichern, unabhängig davon, ob Sie in einem CRS-teilnehmenden Land ansässig sind oder nicht.

Gemäß dem CRS sind wir gesetzlich verpflichtet, den Steuerwohnsitzstatus aller unserer Kunden festzustellen, auch wenn sie in demselben Land ansässig sind, in dem Sie Ihr Konto haben. Normalerweise werden Ihre Daten jedoch nicht zu CRS-Zwecken an die Steuerbehörden gemeldet.

• Alle Unternehmen der eToro-Gruppe sind berechtigt, Daten über die Länder ihrer Kunden, in denen sie Ihren Steuerwohnsitz haben, zu erheben und zu speichern.
•   Gemäß den lokalen Vorschriften zur Implementierung von CRS müssen alle Kunden von eToro AUS Capital Limited dem Australian Tax Office gemeldet werden, ob Sie in einem teilnehmenden CRS-Staat ansässig sind oder nicht.
• Kunden von eToro (Europe) Ltd. und eToro (UK) Ltd. in CRS-teilnehmenden Jurisdiktionen werden nicht an die zypriotischen Steuerbehörde oder HM Revenue & Customs gemeldet.

•         Für Kunden von eToro (Europe) Ltd. werden die obengenannten Informationen der zypriotischen Steuerabteilung gemeldet.
• Für Kunden von eToro (UK) Ltd. werden die oben genannten Informationen HM Revenue & Customs im Vereinigten Königreich gemeldet.
•     Für Kunden von eToro AUS Capital Limited werden die oben genannten Informationen dem australischen Finanzamt gemeldet.

Die allgemeine Regel ist, dass lokale Finanzinstitute CRS-spezifische Informationen an Ihre zuständige Steuerbehörde melden, die diese Informationen wiederum mit den jeweiligen zuständigen Behörden der teilnehmenden Jurisdiktionen austauschen, mit denen Sie eine Vereinbarung haben.

eToro ist verpflichtet, Ihre Steuerdaten in Übereinstimmung mit den regulatorischen Verpflichtungen zu melden, die von Ländern eingeführt wurden, die am CRS teilnehmen.

Wir melden sowohl personenbezogene Daten (beispielsweise Name, Adresse, US-Steueridentifikationsnummer) als auch Finanzdaten (beispielsweise Kontonummer, Kontostand, auf das Konto eingezahlte Beträge) gemäß CRS-Melderegeln.

Bitte beachten Sie, dass wir nach CRS-Regeln dieselben gemeinsam vereinbarten Zahlen für alle Kunden melden, die in mehr als 100 verschiedenen Steuerjurisdiktionen ansässig sind, die am CRS teilnehmen. Dies sind nicht unbedingt die Zahlen, auf die Sie nach ihren lokalen Steuervorschriften besteuert werden sollten.

Insbesondere müssen wir gemäß den CRS-Regeln nur realisierte Gewinne melden, die Ihrem Konto während des Berichtszeitraums gutgeschrieben wurden (Positionen wurden mit einem Gewinn geschlossen). Das bedeutet, dass wir nicht den Bruttoerlös abziehen dürfen, der abgebucht wurde (mit einem Verlust geschlossene Positionen).

Bitte beachten Sie, dass der Wert „Trade-Gewinn oder Verlust (nur geschlossene Positionen)“ auf der ersten Seite des eToro-Kontoauszugs die Nettoposition für das Jahr anzeigt, d. h. der Bruttoerlös wird dem Konto sowohl gutgeschrieben als auch in Rechnung gestellt.

Auf der Seite „Geschlossene Positionen“ auf Ihrem eToro-Kontoauszug finden Sie die Einzelpostenanalyse der Bruttoerlöse, die dem Konto gutgeschrieben und in Rechnung gestellt werden.

Wir können keine Ratschläge geben, was Sie in Ihrer Steuererklärung gemäß Ihren lokalen Steuergesetzen und -Vorschriften berichten sollten. Es ist die Pflicht jedes Kunden, seine Steuerpflicht gemäß den lokalen Steuervorschriften rechtzeitig an seine Steuerbehörden zu melden.

Bitte beachten Sie, dass der Kontoauszug von eToro keine Steuererklärung ist. Sie können jedoch Informationen aus Ihrem Kontoauszug verwenden, um das zu versteuernde Einkommen zu berechnen, das Sie möglicherweise in Ihre Steuererklärung aufnehmen müssen.

Einmal jährlich, entsprechend dem Zeitplan der zuständigen Steuerbehörde.

Der Informationsaustausch ist unsere direkte Verpflichtung, da es sich um ein anderes Finanzinstitut mit Sitz in den CRS-teilnehmenden Ländern handelt. Wenn das Land Ihrer Steueransässigkeit nicht an dem Austausch teilnimmt, werden Ihre Daten nicht weitergegeben, es sei denn, Sie sind ein Kunde von eToro AUS Capital Limited, einem in Australien regulierten Unternehmen, wo Finanzinstitute (wie eToro AUS Capital Limited) dazu verpflichtet sind, über alle seine Kunden zu berichten, unabhängig vom Land Ihres Steuerwohnsitzes.

Der Common Reporting Standard wurde in Reaktion auf eine G20-Anfrage entwickelt und vom OECD-Rat genehmigt. Der Standard wird von jeder teilnehmenden Jurisdiktion geregelt und verstößt nicht gegen die DSGVO-Richtlinien.

eToro respektiert Ihren Datenschutz. Wir geben Ihre Daten nur dann an die zuständigen Steuerbehörden weiter, wenn wir gesetzlich dazu verpflichtet sind.

Kundeninformationen werden durch strenge Sicherheitsmaßnahmen geschützt, denen alle Mitglieder der eToro-Gruppe, ihre Mitarbeiter und Dritte unterliegen.

Alle Finanzinstitute in teilnehmenden Ländern, einschließlich Banken, Versicherungs- und Vermögensverwaltungsunternehmen, unterliegen dem CRS und müssen sich daran halten.