التبادل التلقائي للمعلومات الضريبية – الأسئلة الشائعة

تفرض الحكومات في جميع أنحاء العالم متطلبات جديدة لجمع المعلومات وإعداد التقارير للمؤسسات المالية للمساعدة في مكافحة التهرب الضريبي وحماية سلامة النظم الضريبية.

تلتزم eToro بجميع المتطلبات القانونية والتنظيمية المعمول بها. من بين الأنظمة الأخرى، تخضع eToro لقانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية (FATCA) والمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS).

نظرًا لأن رضا عملائنا هو أهم أولوياتنا، فإننا نود أن نساعدك على فهم ما تعنيه كل من اللوائح المذكورة أعلاه.

طُرح قانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية (المُشار إليه هنا وفيما يلي باسم: فاتكا) من قبل وزارة الخزانة الأمريكية ودائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS). يتمثل الهدف الرئيسي من قانون الامتثال الضريبي الفاتكا في تشجيع الالتزام الضريبي عن طريق منع “الأشخاص الأمريكيين” من استخدام البنوك والمؤسسات المالية الأخرى لتجنب فرض الضرائب الأمريكية على دخلهم وأصولهم.

وعليه، وقّعت العديد من الدول والأقاليم في جميع أنحاء العالم على الاتفاقيات الدولية بين الحكومات (IGAs) مع حكومة الولايات المتحدة للامتثال لقانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية (الفاتكا). تنص هذه الاتفاقيات الدولية بين الحكومات على دمج تشريعات قانون فاتكا في القوانين المحلية.

للحصول على قائمة محدثة من الاتفاقيات الدولية بين الحكومات انقر هنا.

ينبغي على شركة eToro الإبلاغ عن معلومات حول الحسابات المالية التي يمتلكها أشخاص أمريكيين بصورة مباشرة أو غير مباشرة، ويكون ذلك مرة واحدة في العام.

 لذلك، إذا كان لدينا سبب للاعتقاد بأنك شخص أمريكي لأغراض قانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية، فقد نتصل بك لطلب المزيد من المعلومات والمُستندات.

 ومن المُهم أيضًا التأكيد على أن الامتثال لقانون فاتكا هو أمر مُستمر.  إذا تغيرت معلومات حسابك، فقد يُطلب منا الاتصال بك للحصول على معلومات أو مستندات إضافية حتى نتمكن من تحديث تصنيف حسابك بموجب قانون فاتكا. بالإضافة إلى ذلك، إذا كان هناك تغيير في ظروفك يؤثر على حالة قانون فاتكا الخاصة بك، يجب عليك إخطارنا عن طريق تقديم طلب للمُساعدة لمركز خدمة عملاء eToro خلال 30 يومًا من التغيير.

 قد تحتاج eToro أيضًا إلى الإبلاغ عن معلومات حول العملاء الذين لا يقدمون المستندات المطلوبة إلينا.

 في ظروف مُحددة وفي حالة عدم قدرة العُملاء على تقديم المستندات المناسبة أو عند القيام بأعمال تجارية مع كيانات غير متوافقة، قد يُطلب منا فرض ضريبة مُقتطعة بنسبة 24% في الولايات المتحدة الأمريكية على أنواع مُحددة من الدخل بالولايات المتحدة المدفوعة لهؤلاء العملاء (“اقتطاع ضريبي احتياطي“).

 علاوة على ذلك، في حالة عدم تقديم المُستندات المناسبة خلال الإطار الزمني الذي تُحدده eToro، فإن ذلك قد يؤدي إلى تقييد حسابك أو إغلاقه.

يعني مصطلح “شخص أمريكي” (على سبيل المثال وليس الحصر) ما يلي:

•         مواطن من الولايات المتحدة الأمريكية، بما في ذلك الفرد المولود في الولايات المتحدة الأمريكية، بغض النظر عن مكان إقامة الشخص
•         مواطن حاصل على جنسية مُزدوجة، حيث تكون إحدى الجنسيات الجنسية الأمريكية، بغض النظر عن محل إقامة الشخص
•         شخص حامل بطاقة إقامة دائمة (البطاقة الخضراء) في الولايات المتحدة الأمريكية، بغض النظر عن مكان إقامة الشخص (الذي لم يتخل عن حالة الإقامة وفقًا للبطاقة الخضراء)
•         الشخص الذي يكون مُؤهلاً للإقامة في الولايات المتحدة الأمريكية لأغراض الضرائب الأمريكية لأنه اجتاز اختبار التواجد الرئيسي كما هو محدد في قانون الإيرادات الداخلية الأمريكية
•         الشركات الأمريكية والشراكات الأمريكية والعقارات الأمريكية واتحادات الشركات الأمريكية

إذا لم تكن على يقين تام مما إذا كنت تفي بتعريف الشخص الأمريكي، فينبغي عليك طلب مشورة ضريبية مستقلة أو الرجوع إلى الموقع الإلكتروني لدائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية للحصول على المزيد من المعلومات.

تخضع جميع المؤسسات المالية في الدول المُوقعة على الاتفاقية الدولية بين الحكومات (IGA)، بما في ذلك البنوك وشركات التأمين وشركات إدارة الأصول، لقانون فاتكا ويتعين عليها الالتزام به.

تلتزم eToro بالامتثال التام لقانون فاتكا في جميع البلدان والأقاليم التي تعمل فيها.

نقوم بالإبلاغ عن كل من المعلومات الشخصية (على سبيل المثال، الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضرائب الأمريكية)، والمعلومات المالية (على سبيل المثال، رقم الحساب ورصيد الحساب والمبالغ المدفوعة في الحساب)، وفقًا لقواعد الإبلاغ بموجب قانون فاتكا.

يتم التعامل مع الحساب المشترك الذي يُعتبر أحد أطرافه شخصًا أمريكيًا على أنه حساب أمريكي، وبالتالي يخضع الحساب بالكامل لتشريعات قانون فاتكا.

وفقًا لنوع حسابك، قد يُطلب منك تزويدنا ببعض الشهادات ذات الصلة بقانون فاتكا عند فتح حسابك.

بالنسبة لحسابات الشركات، تجمع eToro الإقرارات الضريبية الذاتية لعملاء الشركات من خلال نموذج فتح حساب الشركة. قد يكون تحديد نوع الشركة لأغراض إقرارات قانون فاتكا أمر مُعقد للغاية، وقد يتطلب مشورة ضريبية مستقلة. لا يُمكن لشركة eToro أن تُقدم مشورة ضريبية ولا تقوم بذلك، ولكن قد يُساعدك دليل قانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية (فاتكا) والمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) الذي تُقدمه شركة eToro في تحديد نوع الكيان الخاص بك لأغراض الامتثال لقانون فاتكا عند فتح حساب شركة.

وبالتالي، قد يتعين علينا الاتصال بك للحصول على المزيد من المعلومات والوثائق.

نحن نُقدم التفاصيل الكاملة للمعلومات والمُستندات اللازمة لأغراض الامتثال لقانون فاتكا إلى العملاء المعنيين. قد تتضمن المستندات نماذج الضرائب الأمريكية (التي يُشار إليها أيضًا باسم نماذج W-series). يُطلب من الأشخاص الأمريكيين ملء نموذج W-9 ، في حين قد يُطلب من الأشخاص غير الأمريكيين ملء نماذج W-8 .

يتعين عليك تقديم المُستندات والمعلومات المطلوبة بحلول التاريخ المحدد في البريد الإلكتروني الذي تتلقاه من eToro.

تلتزم eToro بالامتثال التام لقانون فاتكا في جميع البلدان التي تعمل فيها. 

لا يجوز لمجموعة eToro فتح حسابات جديدة أو تقديم منتجات وخدمات إضافية للعملاء الذين يختارون عدم الامتثال لمُتطلبات eToro الخاصة بالتوثيق لإثبات وضعهم بموجب قانون فاتكا.

وفقًا للوائح قانون فاتكا، يجوز لشركة eToro إنهاء العلاقة مع العملاء الذين يقررون عدم تقديم المعلومات والمُستندات اللازمة في الإطار الزمني التنظيمي. 

قد تحتاج eToro إلى تزويد السُلطات بمعلومات حول العملاء الذين لا يقدمون المستندات/المعلومات المطلوبة للسلطات الضريبية المحلية المعمول بها.

قد يُطلب منا أيضًا اقتطاع ضريبة على بعض المدفوعات الواردة إلى حسابك والتي يكون مصدرها الولايات المتحدة الأمريكية.

علاوة على ذلك، في حالة عدم تقديم المُستندات المناسبة خلال الإطار الزمني الذي تُحدده eToro، فإن ذلك قد يؤدي إلى تقييد حسابك أو إغلاقه.

المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (المُشار إليها هنا وفيما يلي باسم: CRS)، هو مُصطلح شائع الاستخدام للتبادل ﺍﻟﺘﻠﻘﺎﺋﻲ ﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ (AEOI)، وقد وضعتها منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD). تدعو المعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي البلدان إلى الحصول على معلومات من مؤسساتها المالية وتبادل المعلومات تلقائيًا مع البلدان الأخرى على أساس سنوي. تُحدد المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) معلومات الحساب المالي المطلوب تبادلها، والمؤسسات المالية المطلوب منها الإبلاغ عن البيانات والمعلومات، والأنواع المُختلفة من الحسابات ودافعي الضرائب الذين تشملهم تلك المعايير، وكذلك إجراءات العناية الواجبة العامة التي يجب أن تتبعها المؤسسات المالية.

المرجع: http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

تسعى المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) إلى وضع أُسس الإقامة الضريبية للعملاء. بموجب المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، يتعين على المؤسسات المالية مثل eToro تحديد العملاء الذين يبدو أنهم خاضعون للضرائب ومُقيمون في بلد غير البلد الذي يحتفظون فيه بحساباتهم ومنتجاتهم، ويقومون بتقديم بعض المعلومات لسلطات الضرائب المحلية التي تتبعها eToro. ومن ثم، يجوز للسلطات الضريبية المحلية مشاركة هذه المعلومات مع مصلحة الضرائب في البلد الذي يقيم فيه العميل ويخضع فيه للضرائب المفروضة.

وفقًا للمعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، تطلب السلطات الضريبية من المؤسسات المالية مثل eToro جمع بعض المعلومات ذات الصلة بالحالة الضريبية لعملائها والإبلاغ عنها.

 إذا قُمت بفتح حساب جديد معنا أو كنت عميلًا حاليًا تستثمر في المنتجات المالية الجديدة أو تُغير ظروفك بطريقة ما، فسنطلب منك الإقرار على عدد من التفاصيل عن نفسك. تُسمى هذه العملية “الإقرار الذاتي“، ونحن مطالبون بجمع هذه المعلومات بموجب المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS).

إذا تغيرت ظروفك، يُمكنك إخبارنا عن طريق تحميل مستندات التحقق الحديثة الخاصة بك عبر منصة eToro  أو عن طريق تقديم طلب للمُساعدة لمركز خدمة العُملاء لدينا.

يُمكنك أيضًا الوصول إلى معلومات المُعرّف الضريبي الخاصة بك بالنقر على الإعدادات، ثم على الحساب، ثم على المُعرّف الضريبي.

وفقًا لمُتطلبات المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، نطلب منك تقديم:

•       الاسم
•       العنوان
•       محل الميلاد
•       تاريخ الميلاد
•       الدولة (الدول) والولاية (الولايات) القضائية ذات الصلة بالإقامة الضريبية
•       رقم (أرقام) التعريف الضريبي*
•       محل التسجيل/التأسيس (للمؤسسات)
•       نوع الشركة** (للشركات)
•       نوع الشخص المسؤول لأنواع مُحددة من الشركات (للأشخاص المسؤولين)

*لا ينطبق ذلك على جميع البلدان/الولايات القضائية المُشاركة ويخضع للمتطلبات القانونية المحلية.

**تجمع eToro الإقرارات الضريبية الذاتية للعملاء من الشركات من خلال نموذج فتح حساب الشركة. قد يكون تحديد نوع الشركة لأغراض الإقرارات الضريبية الذاتية بموجب المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) أمر مُعقد للغاية، وقد يتطلب مشورة ضريبية مستقلة. لا يُمكن لشركة eToro أن تُقدم مشورة ضريبية ولا تقوم بذلك، ولكن قد يُساعدك دليل قانون الامتثال الضريبي الأمريكي للحسابات الأجنبية (فاتكا) والمعايير الموحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) الذي تُقدمه شركة eToro في تحديد نوع الشركة الخاصة بك لأغراض الامتثال للمعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي عند فتح حساب شركة.

لا تُقدم eToro المشورة القانونية أو الضريبية لعملائها ولا يُمكنها القيام بذلك. عادةً ما ستعتمد إقامتك الضريبية على المكان الذي تعيش فيه وبعض الظروف الأخرى. قد تختلف قواعد الإقامة الضريبية بحسب الولايات الضريبية المختلفة. يُرجى الاتصال بمستشار الضرائب المهنية المستقل أو التحقق من موقع منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية للحصول على المزيد من المعلومات حول كيفية تحديد  إقامتك الضريبية.

نحن ملزمون بموجب القانون واللوائح بالتحقق من التفاصيل التي قدمتها كجزء من الإقرار الذاتي الخاص بك. قد نطلب منك تقديم نسخة من جواز سفرك للتحقق من هويتك، أو تقديم أدلة أخرى ذات صلة بشأن الإقامة الضريبية المعلنة في الإقرار الذاتي الخاص بك.

يُمكنك الوصول إلى القائمة المحدثة الخاصة بالالتزامات ذات الصلة بالمعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) من خلال النقر على الرابط أدناه:

•       http://www.oecd.org/tax/transparency/AEOI-commitments.pdf

يُمكنك الوصول إلى القائمة المُحدثة بالولايات القضائية التي التزمت بالفعل بتبادل المعلومات (التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية) مع بلدان أخرى من خلال النقر على الرابط أدناه:

•       http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/crs-implementation-and-assistance/crs-by-jurisdiction/#d.en.345489

يُمكنك الوصول إلى القائمة المُحدثة بالولايات القضائية التي التزمت معها المملكة المتحدة بالفعل على تبادل المعلومات من خلال النقر على الرابط أدناه:

•       https://www.gov.uk/hmrc-internal-manuals/international-exchange-of-information/ieim402340

يُمكنك الوصول إلى القائمة المُحدثة بالولايات القضائية التي التزمت معها قبرص بالفعل على تبادل المعلومات من خلال النقر على الرابط أدناه:

•       https://www.mof.gov.cy/mof/TAX/taxdep.nsf/All/4B9DA9990CCDB191C225825800371A69/$file/LIST%20OF%20PARTICIPATING%20JURISDICTIONS%202018.pdf?OpenElement

مُلاحظات:

•         وفقًا للقواعد الأسترالية ذات الصلة بتنفيذ المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، ينبغي إبلاغ مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) بعُملاء شركة eToro AUS Capital Pty Ltd، سواء كانوا مُقيمين ضريبيين بموجب الولاية القضائية المُشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية أم لا.

•         لا يتم إبلاغ سلطة الضرائب القبرصية عن عملاء شركة eToro (Europe) Ltd. الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الولايات القضائية المشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية.

•         لا يتم إبلاغ دائرة الضرائب والجمارك الملكية عن عملاء شركة eToro (UK) Ltd. الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الولايات القضائية المشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية.

•         يحق لشركة eToro جمع البيانات حول دول الإقامة الضريبية لجميع العُملاء، سواء كانوا مقيمين ضريبيين في الولايات القضائية المشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية أم لا، وتخزينها.

بموجب المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، نحن مُلزمون بحكم القانون بتحديد وضع الإقامة الضريبية لجميع عملائنا، حتى لو كنت مقيمًا ضريبيًا في نفس البلد الذي تمتلك فيها حسابك. وعلى الرغم من ذلك، فعادةً لن يتم إبلاغ بياناتك إلى السلطات الضريبية لأغراض التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية.

● يحق لجميع شركات مجموعة eToro جمع البيانات الخاصة ببلدان الإقامة الضريبية لعُملائها وتخزينها.

● وفقًا للقواعد المحلية ذات الصلة بالمعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، ينبغي إبلاغ مكتب الضرائب الأسترالي (ATO) بعُملاء شركة eToro AUS Capital Pty Ltd، سواء كانوا مُقيمين ضريبيين بموجب الولاية القضائية المُشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية أم لا.

● لن يتم إبلاغ سلطة الضرائب القبرصية أو دائرة الضرائب والجمارك الملكية عن عملاء شركة eToro (Europe) Ltd. وعُملاء شركة eToro (UK) Ltd. الذين ليسوا مقيمين ضريبيين في الولايات القضائية المشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية.

• بالنسبة لعملاء شركة eToro (Europe) Ltd، سيتم إبلاغ سلطة الضرائب القبرصية عن المعلومات المذكورة أعلاه.
• بالنسبة لعُملاء شركة eToro (UK) Ltd، سيتم إبلاغ دائرة الضرائب والجمارك الملكية عن المعلومات المذكورة أعلاه.
• بالنسبة لعُملاء شركة AUS Capital Pty Ltd، سيتم إبلاغ مكتب الضرائب الأسترالي عن المعلومات المذكورة أعلاه.

القاعدة العامة تتمثل في أن المؤسسات المالية المحلية تقوم بإبلاغ سلطة الضرائب المختصة بالمعلومات ذات الصلة بالمعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، التي بدورها تتبادل هذه المعلومات مع السلطات المختصة بالولايات القضائية المُشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية، والمُوقّعة على اتفاق معمول به.

ينبغي على شركة eToro الإبلاغ عن تفاصيلك الضريبية وفقًا للالتزامات التنظيمية التي تفرضها البلدان المشاركة في تنفيذ المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS).

نقوم بالإبلاغ عن كل من المعلومات الشخصية (على سبيل المثال، الاسم والعنوان ورقم تعريف دافع الضرائب الأمريكية)، والمعلومات المالية (على سبيل المثال، رقم الحساب ورصيد الحساب والمبالغ المدفوعة في الحساب)، وفقًا لقواعد الإبلاغ بموجب المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS).

يُرجى ملاحظة أنه وفقًا لقواعد المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، نقوم بالإبلاغ عن نفس الأرقام المتفق عليها على نحو مُشترك لجميع العملاء المقيمين الضريبيين في أكثر من 100 ولاية قضائية مختلفة مشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية. وليست بالضرورة أن تكون هذه هي الأرقام التي يجب أن تخضع للضريبة بموجب القوانين الضريبية المحلية.

 على وجه التحديد، وفقًا لقواعد المعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS)، لا ينبغي علينا الإبلاغ سوى عن الأرباح المحققة التي تم إضافتها إلى حسابك خلال الفترة المشمولة بالتقرير (بحيث تكون الصفقات قد أُغلقت مُحققة الأرباح). يعني ذلك أنه لا يُسمح لنا بخصم إجمالي العائدات المخصومة (بحيث تكون الصفقات قد أُغلقت مُتكبدةً للخسائر).

يُرجى مُلاحظة أن نسبة “أرباح الصفقة أو خسائرها (للصفقات المُغلقة فقط) الظاهرة على الصفحة الأولى من بيان حساب eToro تُوضح صافي الصفقة للعام، أي إجمالي العائدات المُضافة إلى الحساب والمخصومة منه على حد سواء.

في صفحة “الصفقات المُغلقة” من بيان حساب eToro الخاص بك، يُمكنك العثور على تحليل تفصيلي لإجمالي العائدات المُضافة إلى الحساب والمخصومة منه.

لا يُمكننا تقديم المشورة بشأن ما يجب عليك الإبلاغ عنه في إقرارك الضريبي بموجب قوانين ولوائح الضرائب المحلية. يلتزم كل عميل بإبلاغ السلطات الضريبية الخاضع لها بالتزاماته الضريبية وفقًا لقواعد الضرائب المحلية.

يُرجى ملاحظة أن كشف حساب eToro ليس بيان ضريبي. وعلى الرغم من ذلك، يجوز لك استخدام معلومات من بيان حسابك لحساب الدخل الخاضع للضريبة الذي قد تحتاج إلى تضمينه في الإقرار الضريبي الخاص بك.

مرة واحدة في العام، وفقا لجدول السلطة الضريبية ذات الصلة.

تبادل المعلومات هو التزامنا المباشر، تمامًا مثلما أنه التزام على أي مؤسسة مالية أخرى تقع في الولايات القضائية المشاركة في التبادل التلقائي لمعلومات الحسابات المالية. إذا لم يُشارك بلد إقامتك الضريبية في اتفاق تبادل المعلومات، فلن تتم مشاركة بياناتك، إلا إذا كنت عميلاً لشركة eToro AUS Capital Pty Ltd، وهي شركة خاضعة للتنظيم في أستراليا، حيث تُطالب المؤسسات المالية (مثل شركة eToro AUS Capital Pty Ltd) بالإبلاغ عن جميع عملائها، بغض النظر عن بلد الإقامة الضريبية.

تم تطوير معيار الإبلاغ استجابةً لطلب مجموعة العشرين واعتمده مجلس منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية. يخضع المعيار لكل ولاية قضائية مشاركة ولا ينتهك سياسات قانون حماية البيانات الأوروبي.

تحترم eToro خصوصية بياناتك. فنحن لا نُفصح سوى عن المعلومات الخاصة بك إلى السلطات الضريبية المُختصة إذا كان ذلك مطلوبًا منا بموجب القانون.

تتم حماية معلومات العميل من خلال تدابير أمنية صارمة يخضع لها جميع أعضاء مجموعة eToro وموظفيهم والأطراف الخارجية.

تخضع جميع المؤسسات المالية في الدول المُشاركة، بما في ذلك البنوك وشركات التأمين وشركات إدارة الأصول، للمعايير المُوحدة للإبلاغ الضريبي (CRS) ويتعين عليها الالتزام بها.